C.P.L.M. c. T2
Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes
Table des matières
PARTIE I | ||
ADMINISTRATION DES IMPÔTS ET DES TAXES |
||
1 | Définitions | |
(2) | Privilège des communications entre client et avocat | |
(3) | Application de certaines dispositions | |
(4) | Relevés comptables | |
(5) | Interprétation des lois fiscales | |
2 | Couronne liée | |
3 | Pouvoir de délégation du directeur | |
(2) | Pouvoir de continuer à agir | |
4 | Désignation d'agents du fisc | |
(2) | Désignation d'agents du fisc à titre d'agents de la paix | |
(3) | Restriction | |
(4) | Application de dispositions du Code criminel | |
4.1 | Dispositions non applicables aux agents du fisc | |
4.2 | Dépôt et paiement par TAXcess | |
(2) | Exceptions | |
5 | Formules | |
6 | Confidentialité des renseignements | |
(2) | Échange de renseignements | |
(3) | [Abrogé] | |
(4) | Incompatibilité | |
6.1 | Accords concernant l'application de textes | |
7 | Signification de documents | |
(2) | Signification par la poste | |
(3) | Moment de la mise à la poste et de la livraison | |
(4) | Signification par remise | |
7.1 | Signification électronique — compte TAXcess | |
(2) | Exception | |
(3) | [Abrogé] | |
8 | Preuve de signification | |
9 | Date d'échéance antérieure | |
(2) | Exception | |
AUTORISATIONS FISCALES | ||
10 | Délivrance d'une autorisation fiscale | |
(1.1) | Demande d'autorisation fiscale | |
(1.1.1) | Ordre de soumettre une demande | |
(1.1.2) | Attribution d'un numéro de TVD en l'absence de demande | |
(1.2) | Motifs concernant le refus de délivrer une autorisation fiscale | |
(1.3) | Motifs supplémentaires de refus — corporation, société en nom collectif ou fiducie | |
(2) | Motifs supplémentaires de refus | |
(3) | Révocation | |
(3.1) | Ordre d'arrêt | |
(4) | Possibilité de présenter des observations | |
(5) | Suspension temporaire | |
(5.1) | Possibilité de présenter des observations avant une suspension temporaire | |
(6) | Prise d'effet de l'ordre | |
(7) | Révocation automatique | |
(8) | Appel de la décision ou de l'ordre du directeur | |
10.1 | Incessibilité des autorisations fiscales | |
10.2 | Obligation complémentaire | |
11 | Remise de l'autorisation fiscale | |
(2) | Remise des autocollants de transporteur | |
COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS ET PAIEMENT DE LA TAXE |
||
12 | Cautionnement | |
(2) | Montant du cautionnement | |
(3) | Autres formes de garantie | |
(4) | Aucun intérêt | |
(5) | Sommes en souffrance | |
12.1 | Mandataire du gouvernement | |
13 | Paiement de l'acheteur affecté en premier lieu à la taxe exigible | |
(2) | Paiement du collecteur adjoint affecté en premier lieu à la taxe exigible | |
14 | Définitions | |
(2) | Communication de renseignements | |
(3) | Cautionnement de l'entrepreneur extraprovincial | |
(3.1) | Cautionnement maximal | |
(4) | Autres formes de garantie | |
(4.1) | Sommes déposées en garantie | |
(5) | Responsabilité du commettant | |
(6) | Recouvrement du montant payé | |
15 | Imposition de certaines exigences | |
(2) | Prorogation du délai prévu pour le dépôt ou le paiement | |
16 | Communication de renseignements par un séquestre ou un fiduciaire | |
(2) | Dépôt de rapports et de déclarations de renseignements | |
(3) | Délivrance d'un certificat | |
DOCUMENTS | ||
17 | Conservation de documents par le contribuable | |
(2) | Conservation de documents par le transporteur | |
(2.1) | Conservation de documents par le titulaire d'une autorisation fiscale | |
(3) | Contenu des documents | |
(4) | Ordre portant sur la conservation des documents | |
18 | Période de conservation des documents | |
(2) | Moment où les documents peuvent être détruits | |
(3) | Autorisation du directeur — destruction de certains documents | |
(4) | Prolongation de la période de conservation | |
(5) | Conservation des documents électroniques | |
18.1 | Logiciel de suppression | |
INSPECTIONS | ||
19 | Production de l'autorisation pour examen | |
20 | Examen des documents | |
21 | Ordre concernant la production de documents | |
(2) | Destinataire de l'ordre | |
(3) | Contenu de l'ordre | |
(4) | [Abrogé] | |
22 | Pouvoirs généraux d'inspection | |
(2) | Droit de pénétrer dans des lieux | |
(3) | Carte d'identité | |
(4) | Assistance | |
(5) | Documents électroniques | |
(6) | Copies et enlèvement des copies | |
(7) | Enlèvement des documents pour en faire des copies | |
23 | Valeur probante des copies | |
24 | Mandat autorisant l'entrée dans un lieu | |
(2) | Requête sans préavis | |
25 | Droit de prélever des échantillons de carburant | |
(2) | Arrêt d'un véhicule | |
(2.1) | Collaboration du conducteur | |
(3) | Arrêt d'un véhicule exploité en vertu d'une licence de transporteur | |
(4) | Preuve d'identité | |
25.1 | Pompe à injection de colorant défectueuse | |
ENQUÊTES, PERQUISITIONS ET SAISIES | ||
26 | Pouvoirs généraux de l'agent du fisc | |
27 | Mandat de perquisition | |
(2) | Saisie — tabac non marqué détenu par un transporteur public | |
(3) | Requête présentée sans préavis | |
(4) | Obtention de preuves | |
27.1 | Mandat d'enquête | |
(2) | Conditions de délivrance du mandat | |
(3) | Interprétation | |
(4) | Conditions | |
(4.1) | Ordonnance d'assistance | |
(5) | Avis | |
(6) | Prolongation | |
27.2 | Télémandat | |
28 | Perquisition et saisie sans mandat | |
(2) | Saisie sans mandat | |
(3) | Saisie du véhicule ou du conteneur | |
29 | Saisie de tabac abandonné | |
30 | Arrêt d'un véhicule | |
31 | Saisie de carburant en vrac | |
(2) | Arrêt d'un véhicule — saisie du carburant en vrac | |
31.1 | Preuve d'identité | |
31.2 | Définitions | |
(2) | Présentation de documents | |
(3) | Saisie et mise en fourrière de véhicules transportant du tabac non marqué | |
(4) | Saisie et mise en fourrière différées | |
(5) | Formalités | |
(6) | Lieu de la mise en fourrière | |
(7) | Période de mise en fourrière | |
(8) | Récupération des biens personnels | |
(9) | Avis de saisie et de mise en fourrière | |
(10) | Demande de remise de véhicule | |
(11) | Signification au directeur | |
(12) | Audience | |
(13) | Ordonnance | |
(14) | Privilège du garagiste | |
(15) | Effet du privilège | |
(16) | Aliénation du véhicule automobile par le garagiste | |
(17) | Transfert au garagiste | |
(18) | Annulation de l'immatriculation du propriétaire antérieur | |
(19) | Droit du propriétaire contre le conducteur | |
(20) | Indemnité en cas de saisie injustifiée | |
VENTE OU REMISE DES OBJETS SAISIS | ||
32 | Choses saisies sans mandat | |
33 | Remise des documents | |
(2) | Prorogation du délai par le juge | |
(3) | Décision définitive | |
34 | Remise du carburant en vrac | |
(2) | Vente du carburant en vrac | |
(3) | Intérêt sur le produit | |
(4) | Affectation du produit et de l'intérêt | |
(5) | Indemnité | |
(6) | Taxe réputée être acquittée | |
(7) | Remboursement | |
35 | Mesures prises à l'égard des marchandises périssables ou dangereuses | |
36 | Remise du tabac saisi | |
(1.1) | Exception — saisie de plus de cinq unités | |
(2) | Mesures prises à l'égard du tabac saisi | |
(3) | Remise ou indemnisation — absence de déclaration de culpabilité | |
(4) | Demande de remise ou d'indemnisation | |
(5) | Marquage du tabac avant sa remise | |
(6) | Confiscation par suite d'une déclaration de culpabilité | |
(7) | Confiscation de tabac abandonné ou non marqué | |
36.1 | Dommages causés aux biens saisis ou mis en fourrière | |
RESPONSABILITÉ À L'ÉGARD D'UNE DETTE FISCALE |
||
37 | Dette fiscale | |
(2) | Effet des poursuites ou des déclarations de culpabilité | |
38 | Intérêt | |
(2) | Moment où l'intérêt commence à courir | |
(3) | Intérêt sur les acomptes provisionnels insuffisants | |
(4) | Intérêt — remboursement d'acomptes provisionnels | |
39 | Pénalité pour paiement tardif | |
(2) | Pénalité supplémentaire | |
(3) | Frais relatifs aux chèques impayés | |
(4) | Omission de se conformer à un ordre du directeur | |
(5) | Peines additionnelles | |
(6) | Omission d'utiliser TAXcess | |
(7) | Omission de payer par TAXcess | |
39.1 | Pénalités — marques ou timbres manquants | |
(2) | Montant de la pénalité | |
40 | Renonciation à l'intérêt ou à la pénalité | |
(2) | Rapport annuel au ministre | |
41 | Vente ou cession d'un compte client | |
42 | Responsabilité à l'égard de la dette fiscale | |
(2) | Exceptions | |
(3) | Exception — dette fiscale non reconnue par le débiteur | |
43 | Responsabilité des administrateurs à l'égard de la dette fiscale d'une corporation | |
(2) | Prudence des administrateurs | |
(3) | Prescription | |
(4) | Restrictions | |
(5) | Affectation des paiements | |
(6) | Droits de l'administrateur | |
(7) | Maintien de la responsabilité de la corporation | |
43.1 | Personne agissant au même titre qu'un administrateur | |
(2) | Décision du directeur | |
(3) | Restrictions | |
(4) | Assimilation | |
(5) | Avis de la décision | |
44 | Responsabilité — transfert de biens entre personnes ayant un lien de dépendance | |
(2) | Limitation de responsabilité | |
(3) | Sens de « lien de dépendance » | |
(4) | Effet des paiements | |
(5) | Maintien de la responsabilité de l'auteur du transfert | |
45 | Définitions | |
(2) | Obtention d'un certificat | |
(3) | Droit | |
(4) | Délivrance du certificat | |
(5) | Remise du double à l'acheteur | |
(6) | Responsabilité de l'acheteur | |
(7) | Droit de recouvrement de l'acheteur | |
(8) | Dette fiscale découverte après la délivrance du certificat | |
ÉTABLISSEMENT DUNE COTISATION À L'ÉGARD D'UNE DETTE FISCALE |
||
46 | Établissement d'une cotisation ou d'une nouvelle cotisation à l'égard d'une dette fiscale | |
(2) | Précision | |
(3) | Détermination du montant taxable | |
(4) | Estimation de la taxe payable | |
(5) | Perception réputée | |
46.1 | Correction des lacunes mineures | |
(2) | Incidence sur le droit d'appel | |
47 | Restriction au pouvoir d'établir une cotisation ou une nouvelle cotisation | |
(2) | Restriction au pouvoir d'établir une nouvelle cotisation après la signification d'un avis d'appel | |
48 | Avis de cotisation ou de nouvelle cotisation | |
(2) | Avis au contribuable | |
49 | Cotisation réputée exacte | |
50 | Moment du paiement | |
ANTI-ÉVITEMENT | ||
51 | Définitions | |
(2) | Règle générale anti-évitement | |
(3) | Demande de détermination des attributs fiscaux | |
(4) | Suite donnée à la demande | |
(5) | Détermination des attributs fiscaux | |
(6) | Application | |
52 | Décision anticipée | |
(2) | Droits | |
REMBOURSEMENT DU TROP-PERÇU | ||
53 | Remboursement au contribuable du trop-perçu | |
(2) | Remboursement au collecteur du trop-perçu | |
(3) | Restriction | |
(3.1) | Moment de l'opération | |
(4) | Droit de recouvrement | |
(5) | Montants inférieurs à 10 $ | |
(6) | Affectation du remboursement aux taxes, aux intérêts et aux pénalités | |
(7) | Avis | |
CRÉANCES IRRÉCOUVRABLES | ||
53.1 | Définitions | |
(2) | Déduction concernant la taxe remise à l'égard d'une créance irrécouvrable | |
(3) | Remboursement de la taxe remise à l'égard d'une créance irrécouvrable | |
(4) | Délai | |
(5) | Recouvrement de la créance irrécouvrable | |
(6) | Priorité de paiement | |
(7) | Disposition transitoire | |
54 | Effet de l'appel | |
55 | Appel à la Commission d'appel des impôts et des taxes | |
56 | Modalités de l'appel | |
(2) | Représentation du contribuable | |
(3) | Restriction — appel concernant une nouvelle cotisation | |
57 | Pouvoirs de la Commission d'appel | |
(2) | Pouvoir de modification | |
(3) | Irrégularité d'ordre technique | |
58 | Appel à la Cour du Banc du Roi | |
59 | Modalités de l'appel | |
(2) | Parties à un appel concernant une décision ou un ordre du directeur | |
(3) | Parties à un appel concernant une décision de la Commission d'appel | |
(4) | Signification d'une copie de l'avis de requête à l'autre partie | |
(5) | Décision de la Cour | |
60 | Remboursement | |
MESURES DE RECOUVREMENT | ||
61 | Recouvrement de la dette fiscale | |
62 | Poursuite civile | |
63 | Certificat de dette fiscale | |
64 | Privilège | |
(2) | Étendue de la garantie | |
(3) | Prise d'effet du privilège | |
(4) | Défaut d'engager des poursuites | |
(5) | Sommes additionnelles — dettes fiscales | |
65 | Enregistrement à l'égard des biens réels | |
(2) | Enregistrement sur présentation | |
(3) | Effet de l'enregistrement | |
(3.1) | Durée des effets du privilège | |
(4) | Subordination, modification ou mainlevée | |
66 | Enregistrement au Bureau d'enregistrement | |
(2) | Effet de l'enregistrement | |
(3) | Priorité du privilège à l'égard de la taxe perçue mais non remise | |
(4) | Restriction | |
(5) | Subordination, modification, renouvellement ou mainlevée | |
67 | Mandat concernant la dette fiscale | |
(2) | Effet du mandat | |
(3) | Saisie d'argent et de reçus de carte de crédit | |
(4) | Durée de validité du mandat | |
68 | Signification d'une demande formelle à un tiers | |
(2) | Compte conjoint | |
(3) | Paiements périodiques | |
(4) | Montant payable par le tiers | |
(5) | Exigibilité du paiement | |
(6) | Priorité de la demande formelle — taxe perçue mais non remise | |
(7) | Priorité de la demande formelle — autres dettes fiscales | |
(8) | Responsabilité personnelle du tiers | |
69 | Demande formelle de paiement signifiée à un établissement financier | |
(2) | Demande formelle de paiement signifiée à un autre prêteur | |
(3) | Cessation d'effet de la demande formelle | |
(4) | Responsabilité du prêteur | |
70 | Contenu de la demande formelle de paiement | |
71 | Extinction de l'obligation | |
(2) | Prêt ou paiement réputé | |
72 | Recouvrement | |
FIDUCIE RÉPUTÉE À L'ÉGARD DES TAXES NON REMISES |
||
73 | Sens de collecteur | |
(2) | Biens réputés être gardés en fiducie | |
(3) | Priorité des taxes perçues et détenues en fiducie | |
(4) | Obtention d'un certificat avant la distribution | |
(5) | Distribution sans certificat | |
(6) | Maintien de la responsabilité du collecteur | |
(7) | Recouvrement | |
PROTECTION CONTRE LES MESURES DE RECOUVREMENT |
||
74 | Protection contre les mesures de recouvrement | |
(2) | Délai de présentation | |
(3) | Ordonnance de la Cour | |
(4) | Restrictions | |
(5) | Ordonnance de restitution | |
75 | Infractions — documents et communication de renseignements | |
(2) | Infractions — autorisations fiscales et accords de perception | |
(3) | Infractions — omission de se conformer à un ordre du directeur | |
(4) | Peine | |
(5) | Ordonnance supplémentaire — omission de déposer des rapports ou des déclarations | |
(5.1) | Ordonnance supplémentaire — omission de se conformer à un accord | |
(6) | Ordonnance supplémentaire — omission de se conformer à un ordre du directeur | |
76 | Infractions — inspections et enquêtes | |
(2) | Infractions — évasion | |
(3) | Infraction — refus de payer ou de remettre une taxe | |
(4) | Peine | |
(5) | Amende supplémentaire en cas d'évasion fiscale | |
(6) | Fardeau de la preuve | |
(7) | Ordonnance supplémentaire — paiement ou remise de la taxe | |
77 | Infractions — carburant | |
(2) | Infractions — licences de transporteur | |
(3) | Peine | |
78 | Définition de « véhicule automobile » | |
(2) | Mise en fourrière du véhicule | |
(3) | Restitution du véhicule | |
(4) | Vente du véhicule | |
(5) | [Abrogé] | |
79 | Infractions — carburant en vrac et carburant marqué | |
(2) | Peine | |
(3) | [Abrogé] | |
80 | Infractions — marquage ou timbrage des emballages de tabac | |
(2) | Infractions — possession, achat ou vente de tabac | |
(2.1) | Définition | |
(3) | Infraction — déclaration ou rapport concernant la taxe sur le tabac | |
(4) | Peine | |
(5) | Amende supplémentaire | |
(6) | Réduction de l'amende supplémentaire | |
(7) | [Abrogé] | |
(8) | Suspension du permis de conduire | |
(9) | Peine additionnelle | |
(10) | Obligation d'informer le registraire des véhicules automobiles | |
(11) | Interdiction de délivrer un permis ou de le renouveler | |
80.1 | Définitions | |
(2) | Véhicule confiscable | |
(3) | Enregistrement d'un état de financement | |
(4) | Avis | |
(5) | Absence d'avis | |
(6) | Restrictions | |
(7) | Restrictions supplémentaires | |
(8) | Produit de l'assurance | |
(9) | Retenue du produit de l'assurance | |
(10) | Requête d'un propriétaire | |
(11) | Signification au directeur | |
(12) | Preuves pertinentes | |
(13) | Décision du juge | |
(14) | Droit du propriétaire à l'égard du présumé contrevenant | |
(15) | Mainlevée à l'égard de l'état de financement | |
(16) | Moment de la confiscation | |
(17) | Avis de confiscation | |
(18) | Contenu de l'avis | |
(19) | Dessaisissement | |
(20) | Saisie du véhicule | |
(21) | Responsabilité à l'égard de la valeur du véhicule | |
(22) | Responsabilité à l'égard de la réduction de valeur et des frais d'évaluation | |
(23) | Exception | |
(24) | Détermination de la réduction de valeur | |
80.2 | Assimilation à une dette fiscale des peines, des amendes, des frais et des amendes supplémentaires | |
(2) | Mesures de recouvrement | |
81 | Infraction distincte | |
82 | Infraction — responsabilité de la corporation à l'égard des infractions commises par ses dirigeants ou employés | |
(2) | Infraction — responsabilité des administrateurs ou des dirigeants à l'égard des infractions commises par la corporation | |
83 | Prescription | |
(2) | Délai de prescription s'appliquant à certaines infractions | |
84 | Affidavit d'observation | |
(2) | Certificat de l'analyste | |
85 | Règlements | |
(2) | Effet rétroactif | |
86 | Définitions | |
87 | Application générale aux périodes et aux événements antérieurs | |
88 | Pénalité pour paiement ou remise tardif | |
89 | Intérêts | |
90 | Questions faisant l'objet d'un appel | |
(2) | Délai d'appel non expiré | |
(3) | Appel de la décision du ministre prise en vertu d'une ancienne loi | |
91 | Priorité des privilèges enregistrés sous le régime d'une ancienne loi | |
(2) | Priorité des privilèges enregistrés à l'égard de biens personnels après le 8 mars 2005 | |
(3) | Réalisation, subordination, modification ou mainlevée des privilèges antérieurs | |
(4) | Enregistrement d'un privilège sous le régime de la présente partie | |
92 | Poursuite des mesures en vue du recouvrement de la dette | |
93 | Infractions et peines | |
94 | Agents du fisc | |
95 | Règlements | |
(2) | Effet rétroactif | |
95.1 | Définitions | |
(2) | Pouvoir de conclure un accord d'administration fiscale | |
(3) | Commission ou droits | |
(4) | Versement de la taxe de bande au Trésor | |
(5) | Paiements à la bande | |
(6) | Exemption visant à empêcher la double taxation | |
(7) | Confidentialité des renseignements | |
(8) | Communication des renseignements | |
PARTIE I.1 | ||
TAXE SUR L'ÉLECTRICITÉ ET CERTAINS AUTRES PRODUITS |
||
96 à 110 | [Abrogés] | |
PARTIE II | ||
RÉDUCTION DES TAXES SCOLAIRES | ||
[Abrogée] | ||
PARTIE III | ||
TAXE SUR LES MUTATIONS DE BIENS-FONDS |
||
111 | Définitions | |
(2) | Loi sur la propriété agricole | |
(3) | Loi sur les biens réels | |
112 | Imposition d'une taxe | |
(2) | Valeur égale à zéro | |
(3) | Transfert d'intérêts fractionnés | |
(4) | Enregistrement dans plus d'un bureau | |
(5) | Remboursement | |
112.1 | Remboursement en cas d'annulation du transfert | |
(2) | Remboursement — ordonnance du registraire général | |
(3) | Non-respect des conditions d'un accord | |
112.2 | Versement de la taxe sur les ventes au détail | |
112.3 | Demande de remboursement ou d'exemption | |
(2) | Avis de décision | |
(3) | Appel | |
113 | Exemption relative aux terres agricoles | |
(2) | Autres exemptions | |
(3) | Cession au profit des bandes indiennes | |
(4) | Affidavit | |
114 | Autres exemptions | |
(2) | Preuve d'admissibilité | |
115 | Affidavit concernant la valeur | |
(2) | Souscripteur d'affidavit | |
(3) | Attestation de valeur | |
116 | Appel — paiement de la taxe | |
117 | Évaluation de la juste valeur marchande | |
(2) | Avis au bénéficiaire du transfert | |
(3) | Contenu de l'avis | |
(4) | Paiement | |
(5) | Prescription | |
(6) | Erreurs | |
(7) | Intérêts | |
118 | [Abrogé] | |
118.1 | Appel — obligation de payer une taxe | |
(2) | Appel — cotisation | |
(3) | Modalités de l'appel | |
(4) | Représentation du contribuable | |
(5) | Restriction — appel concernant une nouvelle cotisation | |
(6) | Effet de l'appel | |
118.2 | Pouvoirs de la Commission d'appel | |
(2) | Pouvoir de modification | |
(3) | Irrégularité d'ordre technique — obligation de payer | |
(4) | Irrégularité d'ordre technique — cotisation | |
118.3 | Appel à la Cour du Banc du Roi | |
118.4 | Modalités de l'appel | |
(2) | Parties à un appel concernant une décision de la Commission d'appel | |
(3) | Signification d'une copie de l'avis de requête à l'autre partie | |
(4) | Décision de la Cour | |
118.5 | Remboursement | |
119 | Omission de payer la taxe | |
(2) | Affidavits faux | |
(3) | Participation aux actes | |
(4) | Dirigeants de corporations | |
(5) | Amende imposée aux corporations | |
(6) | Amende imposée aux particuliers | |
(7) | Certificat du ministre | |
(8) | Effet des actions | |
119.1 | Définitions | |
(2) | Règle générale anti-évitement | |
119.2 | Décision anticipée | |
(2) | Droits | |
120 | Application de la partie I — perception | |
(2) | Application de la partie I — signification | |
120.1 | Biens réputés être gardés en fiducie | |
(2) | Priorité des taxes perçues et détenues en fiducie | |
121 | Fraude | |
PARTIE IV | ||
TAXE DESTINÉE À LA PROTECTION DE L'ENVIRONNEMENT |
||
122 | Définitions | |
123 | Taxe destinée à la protection de l'environnement | |
(2) | Exception | |
124 | Collecteurs | |
(2) | Collecteurs adjoints | |
(3) | Marchands | |
(4) | Fonctions des collecteurs | |
(5) | Fonctions des collecteurs adjoints | |
(6) | Remise du produit de la taxe | |
(7) | Remise par les collecteurs | |
(8) | Mandataires de Sa Majesté | |
(9) | Percepteurs | |
125 | Règlements | |
PARTIE V | ||
CODIFICATION PERMANENTE | ||
126 | Codification permanente | |
TABLE DE CONCORDANCE |