C.P.L.M. c. I10
| |
|
| 1
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1) et (1.2)
| Abrogés
|
|
| (2)
| « Dernier jour de l'année d'imposition »
|
|
| (3)
| Impôt payable
|
|
| (4)
| Définitions contenues dans la loi fédérale
|
|
| (5)
| Interprétation
|
|
| (6)
| Modification des dispositions fédérales
|
| TABLEAU
|
|
| (7)
| Résultats négatifs
|
| 1.1
| (1)
| Règle fédérale d'application
|
|
| (2)
| Application de la loi et des règlements fédéraux
|
| 2
| (1)
| Intérêts composés
|
|
| (2)
| Abrogé
|
| IMPÔT SUR LE REVENU
|
| ASSUJETTISSEMENT À L'IMPÔT
|
| 3
| (1)
| Assujettissement des particuliers à l'impôt
|
|
| (2)
| Assujettissement des corporations à l'impôt
|
|
| (3)
| Personnes exemptées
|
|
| (4) à (6)
| Abrogés
|
| CALCUL DE L'IMPÔT
|
| IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS
|
| Règles s'appliquant au calcul de l'impôt
|
| 4
| (1)
| Règles s'appliquant au calcul de l'impôt des particuliers
|
|
| (2)
| Sens de « pourcentage que le particulier a gagné au Manitoba »
|
|
| (3)
| Indexation
|
|
| (4)
| Indice d'ensemble des prix à la consommation pour le Manitoba
|
|
| (5)
| Arrondissement
|
| Impôt de base payable à compter de l'année d'imposition 2001
|
| 4.1
| (1)
| Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2001
|
|
| (2)
| Impôt de base payable pour 2002
|
|
| (2.1)
| Impôt de base payable pour 2003
|
|
| (2.2)
| Impôt de base payable pour 2004 et 2005
|
|
| (2.3)
| Impôt de base payable pour 2006
|
|
| (2.4)
| Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2007
|
|
| (2.5)
| Impôt de base payable pour 2008
|
|
| (2.6)
| Impôt de base payable de 2009 à 2015
|
|
| (2.7)
| Impôt de base à compter de l'année d'imposition 2016
|
|
| (2.8)
| Rajustement en fonction de l'IPC
|
|
| (3)
| Impôt de base payable — fiducie
|
| 4.2
|
| Abrogé
|
| Impôt sur les sommes forfaitaires
|
| 4.3
|
| Impôt sur les sommes forfaitaires
|
| Suppléments d'impôt
|
| 4.4
|
| Impôt sur le revenu fractionné
|
| 4.5
|
| Supplément d'impôt relatif à l'impôt minimum
|
| Crédits d'impôt non remboursables
|
| 4.6
| (1)
| Abrogé
|
|
| (2)
| Crédits d'impôt non remboursables à compter de l'année d'imposition 2001
|
|
| (3)
| Montant personnel de base
|
|
| (3.1)
| Indexation du montant personnel de base
|
|
| (4)
| Montant pour personnes âgées
|
|
| (5)
| Montant à l'égard du conjoint ou du conjoint de fait
|
|
| (6)
| Montant pour personne à charge admissible
|
|
| (7)
| Montants pour personnes à charge infirmes
|
|
| (8)
| Montant pour soins à domicile
|
|
| (9)
| Cotisations à un régime de pensions et à l'assurance-emploi
|
|
| (10)
| Montant pour revenu de pension
|
|
| (10.1)
| Frais d'adoption
|
|
| (10.2)
| Crédit d'impôt pour la condition physique
|
|
| (10.3)
| Définitions — crédit d'impôt pour la condition physique
|
|
| (10.4)
| Crédit d'impôt additionnel pour les particuliers déficients
|
|
| (10.5)
| Crédit demandé par le conjoint ou le conjoint de fait
|
|
| (10.6)
| Crédit demandé par le parent ou son conjoint ou conjoint de fait
|
|
| (10.7)
| Crédit d'impôt pour les activités artistiques et culturelles des enfants
|
|
| (10.8)
| Crédit d'impôt supplémentaire pour les activités artistiques et culturelles des enfants handicapés
|
|
| (10.9)
| Définitions — crédit d'impôt pour les activités artistiques et culturelles
|
|
| (10.10)
| Abrogé
|
|
| (11)
| Montant pour personne déficiente
|
|
| (12)
| Montant pour personne déficiente à charge
|
|
| (13)
| Montant pour frais de scolarité et pour études inutilisé
|
|
| (14)
| Montant pour frais de scolarité et pour études
|
|
| (14.0.1)
| Montant pour frais de scolarité et pour études — étudiants admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées
|
|
| (14.1)
| Transfert du montant pour frais de scolarité et pour études
|
|
| (15)
| Transfert des montants pour frais de scolarité et pour études effectué par un enfant
|
|
| (15.1) et (15.2)
| Abrogés
|
|
| (15.3)
| Pompier volontaire et volontaire en recherche et sauvetage
|
|
| (16)
| Transfert des montants effectué par un conjoint ou un conjoint de fait
|
|
| (16.1)
| Prestation fiscale pour les familles
|
|
| (16.2)
| Restriction
|
|
| (17)
| Montant pour frais médicaux
|
|
| (18)
| Crédits d'impôt pour dons
|
|
| (19)
| Intérêt sur les prêts aux étudiants
|
|
| (20)
| Restrictions et interprétation
|
| 4.7
| (1)
| Crédit d'impôt pour dividendes
|
|
| (2)
| Ordre
|
| 4.8
|
| Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger
|
| 4.9
|
| Report de l'impôt minimum
|
| 4.9.1
| (1)
| Remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité des diplômés
|
|
| (2)
| Définitions
|
|
| (3)
| Application à un diplômé décédé
|
|
| (4)
| Nombre de demandes par année civile
|
| Réduction d'impôt
|
| 4.10
| (1)
| Abrogé
|
|
| (2)
| Réduction d'impôt pour les familles — années d'imposition 2001 à 2007
|
|
| (3)
| Restriction
|
|
| (4)
| Abrogé
|
| Crédit d'impôt pour dons politiques
|
| 4.11
| (1)
| Abrogé
|
|
| (1.1)
| Crédit d'impôt pour dons politiques de 2005 à 2017
|
|
| (1.2)
| Crédit d'impôt pour dons politiques à compter de l'année d'imposition 2018
|
|
| (2)
| Détermination du montant du don politique
|
|
| (3)
| Interprétation
|
| Crédit pour impôt étranger
|
| 4.12
| (1)
| Crédit pour impôt étranger
|
|
| (2)
| Règles d'interprétation
|
| Fiducies de fonds commun de placement
|
| 4.13
| (1)
| Remboursement au titre des gains en capital
|
|
| (2)
| Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital
|
|
| (3)
| Imputation du remboursement à une autre obligation
|
| Dispositions générales
|
| 4.14
|
| Abrogé
|
| 4.15
|
| Faillite
|
| 4.16
| (1)
| Abrogé
|
|
| (2)
| Affectation du paiement en trop
|
| Crédits d'impôt remboursables
|
| 5
| (1)
| Crédits d'impôt remboursables
|
|
| (2)
| Restriction s'appliquant aux bénéficiaires de prestations d'assistance sociale
|
|
| (3)
| Règlements
|
|
| (4)
| Conséquence de l'absence de production de déclaration
|
|
| (5)
| Exception
|
| 5.1
|
| Crédits d'impôt remboursables pour l'année du décès
|
| 5.2
| (1)
| Plus d'une déclaration dans la même année civile
|
|
| (2)
| Déclaration distincte
|
| Crédits d'impôt foncier pour l'éducation et crédits d'impôt pour taxes scolaires
|
| 5.3
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1)
| Pourcentage applicable réduit par règlement
|
|
| (2)
| Désignation de la résidence principale
|
|
| (3)
| Résidence première
|
|
| (4)
| Une seule résidence principale à la fois
|
|
| (5)
| Sens étendu
|
|
| (6)
| Groupes vivant en communauté
|
|
| (7)
| Abrogé
|
| 5.4
| (1)
| Admissibilité au crédit d'impôt foncier pour l'éducation
|
|
| (2)
| Admissibilité des conjoints ou des conjoints de fait au crédit d'impôt foncier pour l'éducation
|
|
| (2.1)
| Un seul crédit d'impôt foncier pour l'éducation par résidence
|
|
| (3)
| Crédit d'impôt foncier pour l'éducation
|
|
| (4)
| Crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour les personnes âgées
|
|
| (5)
| Abrogé
|
|
| (6)
| Abrogé
|
| 5.5
| (1)
| Admissibilité au crédit d'impôt pour taxes scolaires
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt pour taxes scolaires
|
|
| (3)
| Abrogé
|
| 5.5.1
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Propriété mixte
|
|
| (3)
| Critères d'admissibilité
|
|
| (4)
| Décès précédant la date d'échéance des taxes
|
|
| (5)
| Remboursement de l'impôt sur le revenu aux personnes âgées au titre de la taxe scolaire
|
|
| (6) et (7)
| Abrogés
|
| 5.6
| (1)
| Réduction des taxes scolaires
|
|
| (1.1)
| Aucune réduction des taxes scolaires pour les résidences multiples
|
|
| (1.2)
| Droit à une réduction des taxes scolaires
|
|
| (1.3)
| Abrogé
|
|
| (2)
| Remboursement à la municipalité ou au district d'administration locale
|
|
| (2.1)
| Paiement à la commission scolaire
|
|
| (2.2)
| Compensation des remises par les remboursements
|
|
| (3)
| Remboursement de la réduction des taxes scolaires
|
|
| (3.1)
| Date limite de remboursement
|
|
| (4)
| Intérêts exigibles
|
|
| (5)
| Demande formelle du ministre
|
|
| (6)
| Pénalité
|
|
| (6.1)
| Créance de Sa Majesté du chef du Manitoba
|
|
| (6.2)
| Privilège
|
|
| (6.3)
| Étendue de la garantie
|
|
| (6.4)
| Enregistrement et exercice du privilège
|
|
| (7)
| Règlements concernant la réduction de taxes scolaires
|
|
| (8)
| Recours du contribuable
|
| Crédit d'impôt personnel
|
| 5.7
| (1)
| Admissibilité au crédit d'impôt personnel
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt personnel
|
|
| (2.1)
| Rajustement du crédit personnel
|
|
| (3)
| Restriction
|
|
| (4)
| Restriction supplémentaire s'appliquant à certaines personnes à charge
|
|
| (5)
| Crédit d'impôt personnel ne pouvant être demandé que par un des conjoints ou conjoints de fait
|
| 5.8
|
| Abrogé
|
| 5.9 et 5.10
|
| Abrogés
|
| Crédit d'impôt pour soignant primaire
|
| 5.11
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt pour soignant primaire
|
|
| (2.1)
| Dépôt du formulaire d'inscription tous les trois ans
|
|
| (3)
| Règlements
|
|
| (4)
| Disposition transitoire
|
| Avance sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité
|
| 5.12
|
| Avance sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité
|
| Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité
|
| 5.13
|
| Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité
|
| 5.14
| (1)
| Admissibilité au crédit d'impôt
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt pour le soutien financier des aînés
|
|
| (3)
| Crédit demandé par le conjoint ou conjoint de fait
|
|
| (4)
| Paiement anticipé en 2020
|
|
| (5)
| Paiement anticipé à une personne non admissible au crédit
|
| 6
|
| Abrogé
|
| IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS
|
| 7
| (1)
| Calcul de l'impôt payable
|
|
| (2)
| Déduction relative aux petites entreprises
|
|
| (2.1)
| Restriction
|
|
| (3)
| Taux d'imposition et taux de la déduction relative aux petites entreprises
|
|
| (3.1)
| Plafond des affaires
|
|
| (4)
| Déduction supplémentaire accordée aux caisses populaires
|
|
| (4.0.1) et 7(4.0.2)
| Abrogés
|
|
| (4.1)
| Abrogé
|
|
| (4.2)
| Montant imposable à taux réduit
|
|
| (5)
| Sens de « revenu imposable gagné dans l'année au Manitoba »
|
|
| (6)
| Montant imposable à taux réduit
|
| 7.1
|
| Abrogé
|
| CRÉDIT D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LA FABRICATION
|
| 7.2
| (1)
| Crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication
|
|
| (1.1)
| Crédit remboursable
|
|
| (1.2)
| Disposition transitoire
|
|
| (2)
| Définitions
|
|
| (2.1)
| Abrogé
|
|
| (2.2)
| Biens admissibles acquis après le 8 mars 2005
|
|
| (2.3)
| Abrogé
|
|
| (2.4)
| Bien prêt à être mis en service
|
|
| (2.5)
| Restrictions
|
|
| (2.6)
| Disposition transitoire
|
|
| (3)
| Crédit d'impôt — bénéficiaire de fiducie
|
|
| (4)
| Crédit d'impôt — société en nom collectif
|
|
| (4.1)
| Sociétés en nom collectif multiples
|
|
| (5)
| Crédit d'impôt — fusion
|
|
| (6)
| Crédit d'impôt — liquidation
|
|
| (7)
| Renonciation au crédit d'impôt
|
|
| (8)
| Effet de la renonciation au plus tard à la date d'échéance de production
|
|
| (8.1)
| Effet de la renonciation l'année suivante
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA RECHERCHE ET LE DÉVELOPPEMENT
|
| 7.3
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1)
| Disposition transitoire
|
|
| (2)
| Déduction
|
|
| (2.1)
| Abrogé
|
|
| (2.2)
| Restrictions
|
|
| (2.3)
| Crédit remboursable
|
|
| (3)
| Bénéficiaire d'une fiducie
|
|
| (4)
| Associé d'une société en nom collectif
|
|
| (4.1)
| Sociétés en nom collectif multiples
|
|
| (5)
| Fusion
|
|
| (6)
| Liquidation
|
|
| (7)
| Renonciation au crédit d'impôt
|
|
| (7.1)
| Effet d'une renonciation au plus tard à la date d'échéance de production
|
|
| (7.2)
| Effet d'une renonciation au cours de l'année suivante
|
|
| (8)
| Exception
|
| 7.4
|
| Abrogé
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR PRODUCTION DE FILMS ET DE VIDÉOS
|
| Définitions et interprétation
|
| 7.5
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Restrictions — traitements admissibles
|
|
| (3)
| Formation admissible
|
|
| (4)
| Restrictions — dépense admissible en biens corporels
|
| Crédit d'impôt
|
| 7.6
| (1)
| Crédit remboursable pour production de films et de vidéos
|
|
| (2)
| Crédit pour les coûts des traitements
|
|
| (3)
| Propriétaire principal
|
|
| (4)
| Propriétaire principal unique
|
|
| (5)
| Tournages fréquents
|
|
| (6)
| Crédit pour les coûts de production
|
|
| (7)
| Demande de crédit
|
|
| (8)
| Demandes portant sur le même montant
|
|
| (9)
| Interprétation
|
| Enregistrement et délivrance d'un certificat
|
| 7.7
| (1)
| Enregistrement d'un projet à titre de film admissible
|
|
| (2)
| Certificat anticipé d'admissibilité au crédit
|
|
| (3)
| Certificat d'achèvement
|
|
| (4)
| Contenu du certificat d'achèvement
|
| 7.8
| (1)
| Révocation de l'enregistrement ou du certificat
|
|
| (2)
| Effet de la révocation
|
| Règlements
|
| 7.9
|
| Règlements
|
| 7.10 à 7.12
|
| Abrogés
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES COOPÉRATIVES
|
| 7.13
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Fonds de développement coopératif
|
|
| (3)
| Obligations de l'administrateur
|
|
| (4)
| Reçu relatif au crédit d'impôt
|
|
| (5)
| Plafond annuel des crédits d'impôt
|
|
| (6)
| Réduction du plafond s'il y a plus d'un administrateur
|
|
| (7)
| Restrictions quant à l'utilisation du produit d'une subvention ou d'un placement
|
|
| (8)
| Récupération du crédit d'impôt — omission d'affecter les cotisations
|
|
| (9)
| Récupération du crédit d'impôt — omission du bénéficiaire d'observer les restrictions
|
| 7.14
| (1)
| Crédit d'impôt pour le développement des coopératives
|
|
| (2)
| Crédit remboursable
|
|
| (3)
| Preuve du crédit
|
|
| (4)
| Crédit inutilisé déductible au cours d'autres années
|
| 7.15
| (1)
| Conservation de documents — administrateur
|
|
| (2)
| Conservation de documents — bénéficiaire
|
|
| (3)
| Lieu de conservation des documents
|
| 7.16
|
| Règlements
|
| CRÉDIT D'IMPÔT DU PROGRAMME QUARTIERS VIVANTS
|
| 7.17
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Obstacles à l'emploi
|
| 7.18
| (1)
| Déduction
|
|
| (2)
| Montant du crédit d'impôt
|
|
| (3)
| Report du crédit inutilisé
|
|
| (4)
| Dépôt d'une déclaration de renseignements par l'organisme de bienfaisance
|
| CRÉDITS D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LE TRAITEMENT DE L'INFORMATION
|
| 7.19
| (1)
| Crédit remboursable à l'exploitant — investissement dans un centre de traitement de l'information
|
|
| (1.0.1)
| Crédit d'impôt remboursable pour la construction et la location d'un centre de traitement de l'information
|
|
| (1.1)
| Crédit remboursable — investissement dans du matériel de traitement de l'information
|
|
| (2)
| Définitions
|
|
| (2.1)
| Bien de remplacement
|
|
| (3)
| Centre de traitement de l'information ayant qualité de corporation admissible
|
|
| (4)
| Montant du crédit d'impôt à l'investissement dans un centre de traitement de l'information
|
|
| (4.0.1)
| Calcul du crédit d'impôt du donneur à bail — investissement dans un centre de traitement de l'information
|
|
| (4.1)
| Crédit d'impôt à l'égard du matériel de traitement de l'information
|
|
| (4.2)
| Investissement minimal
|
|
| (5)
| Bien prêt à être mis en service
|
|
| (6)
| Restrictions
|
|
| (6.1)
| Restriction supplémentaire
|
|
| (6.2)
| Crédit — corporation membre d'une société
|
|
| (6.3)
| Sociétés multiples
|
|
| (6.4)
| Attribution du crédit — société en commandite
|
|
| (7)
| Règlements
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES GARDERIES
|
| 7.20
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Crédit remboursable
|
|
| (3)
| Calcul du crédit d'impôt
|
|
| (4)
| Approbation des places
|
|
| (5)
| Nombre maximal de places approuvées
|
|
| (6)
| Révocation de l'approbation
|
|
| (7)
| Preuve du crédit
|
|
| (8)
| Certificat de crédit d'impôt
|
|
| (9)
| Règlements
|
| CRÉDIT POUR IMPÔT ÉTRANGER
|
| 8
| (1)
| Revenu de placements à l'étranger
|
|
| (2)
| Déductions distinctes
|
|
| (3)
| Règles d'interprétation
|
| 9
| (1)
| Remboursement au titre des gains en capital
|
|
| (2)
| Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital
|
|
| (3)
| Définition de « taux d'imposition applicable »
|
|
| (4)
| Affectation du remboursement à une autre dette
|
| 10
|
| Abrogé
|
| CAS PARTICULIERS
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPÉRIENCE DE TRAVAIL RÉMUNÉRÉ
|
| 10.1
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1)
| Restriction — embauche d'un diplômé admissible ou d'un compagnon
|
|
| (1.2)
| Restriction — stage en milieu de travail admissible
|
|
| (1.3)
| COVID-19 — stage en milieu de travail admissible
|
| Mesures incitatives en faveur du recrutement
|
|
| (2)
| Crédit remboursable
|
|
| (3)
| Montant du crédit d'impôt
|
|
| (3.1)
| Mesure incitative en faveur du recrutement d'un élève inscrit à un programme de formation par acquisition d'expérience du travail
|
|
| (4)
| Mesure incitative en faveur du recrutement d'un élève inscrit à un programme d'enseignement coopératif
|
|
| (5)
| Mesure incitative en faveur du recrutement d'un diplômé d'un programme d'enseignement coopératif
|
|
| (6)
| Mesure incitative en faveur du recrutement d'un apprenti
|
|
| (6.1)
| Augmentation de la somme accordée au titre de la mesure incitative en faveur du recrutement d'un apprenti d'une région du Nord ou rurale
|
|
| (6.2)
| Augmentation des mesures incitatives en faveur du recrutement d'un apprenti d'une école secondaire
|
|
| (7)
| Abrogé
|
|
| (8)
| Mesure incitative en faveur du recrutement d'un compagnon
|
|
| (8.1)
| Disposition transitoire — mesure incitative additionnelle pour 2015
|
|
| (8.2)
| Disposition transitoire — certificat de preuve de crédit
|
| Restrictions
|
|
| (9)
| Restrictions concernant les périodes d'emploi admissibles
|
|
| (9.1)
| Abrogé
|
|
| (10)
| Réduction du montant de la mesure incitative
|
|
| (11) à (16)
| Abrogés
|
|
| (17)
| Restriction — participation de l'employeur au programme d'apprentissage
|
|
| (18) et (19)
| Abrogés
|
| Autres dispositions administratives
|
|
| (20) et (21)
| Abrogés
|
|
| (22)
| Partage entre des employeurs du montant de la mesure incitative en faveur du recrutement
|
|
| (23)
| Règlements
|
|
| (24)
| Crédit inutilisé
|
|
| (25)
| Fusion
|
|
| (26)
| Liquidation
|
|
| (27) et (28)
| Abrogés
|
|
| (29)
| Agrément de programmes d'enseignement coopératif
|
|
| (30)
| Approbation de cours et d'employeurs — programmes d'acquisition d'expérience
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA LUTTE CONTRE L'ÉMISSION D'ODEURS
|
| 10.2
| (1)
| Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs
|
|
| (1.1
| Crédit remboursable — agriculture
|
|
| (2)
| Définitions
|
|
| (2.1)
| Restrictions
|
|
| (3)
| Délivrance d'un certificat par le ministre
|
|
| (4)
| Fiducie ou société en nom collectif
|
|
| (5)
| Part proportionnelle
|
|
| (5.1)
| Sociétés en nom collectif multiples
|
|
| (6)
| Fusion
|
|
| (7)
| Liquidation
|
|
| (8)
| Règlements
|
|
| (9)
| Renonciation au crédit d'impôt
|
|
| (10)
| Effet de la renonciation au plus tard à la date d'échéance de production
|
|
| (11)
| Effet de la renonciation l'année suivante
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA GESTION DES NUTRIANTS
|
| 10.2.1
| (1)
| Crédit d'impôt pour la gestion des nutriants
|
|
| (2)
| Définitions
|
|
| (3)
| Restrictions
|
|
| (4)
| Fiducie ou société en nom collectif
|
|
| (5)
| Part proportionnelle
|
|
| (6)
| Sociétés en nom collectif multiples
|
|
| (7)
| Règlements
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉQUIPEMENT D'ÉNERGIE VERTE
|
| 10.3
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt du fabricant — matériel d'énergie géothermique
|
|
| (2.1)
| Crédit d'impôt du fabricant — matériel de transport d'énergie verte
|
|
| (3)
| Exigences relatives à la pompe à chaleur géothermique
|
|
| (4)
| Déclaration de l'acheteur
|
|
| (5)
| Crédit d'impôt de l'acheteur
|
|
| (6)
| Déclaration du fabricant
|
|
| (7)
| nom collectif
|
|
| (8)
| Interdiction de céder le crédit d'impôt
|
|
| (9)
| Règlements
|
|
| (10)
| Règlements à effet rétroactif
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉDITION AU MANITOBA
|
| 10.4
| (1)
| Crédit d'impôt pour l'édition
|
|
| (2)
| Demande de crédit
|
|
| (3)
| Définitions
|
|
| (4)
| Sens de « coûts en main-d'œuvre d'édition »
|
|
| (5)
| Éditeur admissible
|
|
| (6)
| Entreprise d'édition
|
|
| (7)
| Demandes portant sur le même montant
|
|
| (8)
| Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop
|
|
| (9)
| Règlements
|
|
| (10)
| Délégation
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'IMPRESSION D'ŒUVRES DES INDUSTRIES CULTURELLES
|
| 10.4.1
| (1)
| Crédit d'impôt pour l'impression
|
|
| (1.1)
| Disposition transitoire
|
|
| (1.2)
| Application de la somme maximale aux groupes d'imprimeurs liés ou associés
|
|
| (2)
| Demande de crédit
|
|
| (3)
| Définitions
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LES MÉDIAS NUMÉRIQUES INTERACTIFS
|
| 10.5
| (1)
| Crédit d'impôt pour les médias numériques interactifs
|
|
| (1.1)
| Montant pouvant faire l'objet d'une demande
|
|
| (1.2)
| Coûts admissibles se rapportant à un projet pour l'année d'imposition
|
|
| (1.3)
| Coûts de main-d'œuvre admissibles pour l'année d'imposition
|
|
| (1.4)
| Coûts de commercialisation et de distribution admissibles pour l'année d'imposition
|
|
| (2)
| Demande de crédit
|
|
| (2.1)
| Preuve du crédit
|
|
| (2.2)
| Restriction — projets du gouvernement
|
|
| (2.3)
| Réduction du crédit en cas d'aide gouvernementale
|
|
| (3)
| Définition de « corporation admissible »
|
|
| (4)
| Autres définitions
|
|
| (5)
| Sens de « frais de main-d'œuvre »
|
|
| (6)
| Certificat d'admissibilité
|
|
| (7)
| Demande de certificat d'admissibilité
|
|
| (8)
| Certificat de crédit d'impôt
|
|
| (9)
| Demande de certificat de crédit d'impôt
|
|
| (10)
| Révocation du certificat
|
|
| (11)
| Effet de la révocation
|
|
| (12)
| Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop
|
|
| (13)
| Règlements
|
|
| (14)
| Délégation
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA CONSTRUCTION DE LOGEMENTS LOCATIFS
|
| 10.6
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs — entités admissibles
|
|
| (3)
| Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs — corporations admissibles
|
|
| (4)
| Report du crédit inutilisé
|
|
| (5)
| Attestation du ministre — entité admissible
|
|
| (6)
| Attestation du ministre — corporation admissible
|
|
| (6.1)
| Attestation des locataires approuvés
|
|
| (6.2)
| Sens de « revenu du ménage »
|
|
| (6.3)
| Sens de « lien de parenté »
|
|
| (7)
| Obligation de dépôt annuel
|
|
| (8)
| Fusion
|
|
| (9)
| Liquidation
|
|
| (10)
| Règlements
|
|
| (11)
| Règlements du ministre
|
| 11
|
| Abrogé
|
| CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À UN FONDS DE TRAVAILLEURS
|
| 11.1
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1)
| Interprétation
|
|
| (1.2) et (1.3)
| Abrogés
|
|
| (2)
| Abrogé
|
|
| (2.1)
| Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs
|
|
| (3)
| Preuve du crédit
|
|
| (4)
| Désignation du crédit
|
|
| (4.1) et (4.2)
| Abrogés
|
|
| (5)
| Restriction s'appliquant au montant désigné
|
|
| (6)
| Désignation excédentaire
|
|
| (7) et (8)
| Abrogés
|
| 11.2 à 11.4
|
| Abrogés
|
| 11.5
| (1)
| Rachat des actions
|
|
| (1.1)
| Échange d'actions de catégorie A
|
|
| (1.2)
| Contrepartie autre qu'une action
|
|
| (2)
| Non-application du paragraphe (1)
|
|
| (2.1)
| Recouvrement du crédit — remise du capital
|
|
| (3)
| Retenue et versement de l'impôt
|
|
| (4)
| Assujettissement à l'impôt
|
|
| (5)
| Remboursement
|
| 11.5.1
| (1)
| Impôt en cas d'abandon des activités d'une corporation à capital de risque de travailleurs
|
|
| (2)
| Renonciation à l'impôt
|
| 11.6
|
| Abrogé
|
| CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À L'EXPLORATION MINIÈRE
|
| 11.7
| (1)
| Dépense minière déterminée
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière
|
|
| (3)
| Crédit inutilisé à l'égard des autres années
|
|
| (3.1)
| Report rétrospectif interdit
|
|
| (4)
| Déclaration de renseignements
|
|
| (5)
| Sommaire de renseignements
|
|
| (6)
| Règlements
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPANSION DES ENTREPRISES DANS LES COLLECTIVITÉS
|
| 11.8
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1)
| Corporation admissible
|
|
| (2)
| Crédit d'impôt — particulier
|
|
| (2.1)
| Crédit d'impôt — corporation admissible
|
|
| (2.2)
| Crédit remboursable
|
|
| (2.3)
| Crédit d'impôt non remboursable
|
|
| (3)
| Interprétation
|
|
| (4)
| Obligation de délivrer un reçu au particulier
|
|
| (4.1)
| Obligation de délivrer un reçu à la corporation admissible
|
|
| (5)
| Preuve du crédit
|
| 11.9
| (1)
| Produit de l'émission
|
|
| (2)
| Imposition d'une pénalité
|
| 11.10
|
| Restrictions applicables aux transferts
|
| 11.11
| (1)
| Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé
|
|
| (2)
| Application du paragraphe (1)
|
|
| (3)
| Retenue et versement
|
|
| (4)
| Assujettissement à l'impôt
|
|
| (5)
| Interprétation de « rachat »
|
| 11.12
| (1)
| Règlements
|
|
| (2)
| Application
|
|
| (3)
| Délégation
|
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR CAPITAL DE RISQUE DE PETITES ENTREPRISES
|
| 11.13
| (1)
| Définitions
|
|
| (1.1)
| Désignation de l'administrateur
|
|
| (1.2)
| Attributions de l'administrateur
|
|
| (1.3)
| Application
|
|
| (2)
| Déduction de l'impôt par ailleurs payable
|
|
| (3)
| Crédit d'impôt pour capital de risque de petites entreprises
|
|
| (4)
| Interprétation
|
|
| (5)
| Abrogé
|
|
| (6)
| Preuve du crédit
|
| 11.14
| (1)
| Produit de l'émission
|
|
| (2)
| Imposition d'une pénalité
|
| 11.15
|
| Restrictions applicables aux transferts
|
| 11.16
| (1)
| Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé ou de remise du capital
|
|
| (2)
| Exceptions
|
|
| (3)
| Retenue et versement
|
|
| (4)
| Assujettissement à l'impôt
|
|
| (5)
| Interprétation de « rachat »
|
| 11.17
| (1)
| Règlements
|
|
| (2) et (3)
| Abrogés
|
| CRÉDIT D'IMPÔT À L'ACHAT D'ACTIONS DESTINÉ AUX EMPLOYÉS
|
| 11.18
|
| Objectifs du crédit d'impôt pour actionnariat des employés
|
| 11.19
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Exigences applicables aux corporations admissibles
|
|
| (3)
| Sens d'« établissement financier »
|
| 11.20
| (1)
| Crédit d'impôt — RADE
|
|
| (2)
| Moment de l'acquisition
|
|
| (3)
| Crédit d'impôt remboursable
|
|
| (4)
| Crédit d'impôt non remboursable
|
|
| (5)
| Crédit non utilisé à l'égard des autres années
|
|
| (6)
| Réduction du crédit d'impôt relatif à une année donnée
|
|
| (7)
| Plafond réglementaire applicable aux REER
|
|
| (8)
| Reçu relatif au crédit d'impôt
|
|
| (9)
| Preuve du crédit
|
| 11.21
| (1)
| Demande d'enregistrement d'un RADE
|
|
| (2)
| Pouvoir de demander des renseignements additionnels
|
|
| (3)
| Conditions de l'enregistrement
|
|
| (4)
| Plafond du capital-actions
|
|
| (5)
| Modification du RADE
|
|
| (6)
| Enregistrement de la modification
|
|
| (7)
|
|
| 11.22
|
| Rapport annuel de l'émetteur
|
| 11.23
|
| Règlements
|
| 12
|
| Abrogé
|
| ÉTABLISSEMENT DE LA MOYENNE POUR LES AGRICULTEURS
|
| 13
| (1)
| Année d'établissement de la moyenne
|
|
| (2)
| Application du paragraphe (1)
|
|
| (3)
| Droit à l'établissement de la moyenne
|
|
| (4)
| Paiement en trop
|
|
| (5)
| Application de la partie I
|
|
| (6)
| Révocation du choix
|
| DÉCLARATIONS, COTISATIONS ET OPPOSITIONS, PAIEMENTS ET REMBOURSEMENTS
|
| DÉCLARATIONS
|
| 14
| (1)
| Application de dispositions fédérales (déclarations, estimation de l'impôt, cotisation et retenue)
|
|
| (2)
| Règlements concernant la retenue
|
| 15
| (1)
| Nouvelle cotisation
|
|
| (2)
| Abrogé
|
| 16 et 17
|
| Abrogés
|
| PAIEMENT DE L'IMPÔT
|
| 18
| (1)
| Versement d'acomptes provisionnels par les agriculteurs et les pêcheurs
|
|
| (2)
| Lien entre les versements d'acomptes provisionnels
|
| 19
| (1)
| Versement d'acomptes provisionnels par d'autres particuliers
|
|
| (2)
| Lien entre les versements d'acomptes provisionnels
|
| 20
|
| Aucun acompte provisionnel exigé
|
| 21
| (1)
| Application des dispositions fédérales
|
|
| (2)
| Paiement en cas d'arrangement
|
|
| (3) à (6)
| Abrogés
|
| 22
|
| Application de dispositions fédérales (déclarations, paiements et intérêts)
|
| 23
|
| Intérêt sur les acomptes provisionnels
|
| 24
|
| Abrogé
|
| PÉNALITÉS
|
| 25
| (1)
| Pénalité pour défaut de déclaration de revenu
|
|
| (2) et (3)
| Abrogés
|
|
| (4)
| Arrangement relatif à la perception
|
| 26
| (1)
| « Déclaration »
|
|
| (2)
| Omissions répétées
|
|
| (3)
| Abrogé
|
|
| (4)
| Arrangement relatif à la perception
|
| 27
|
| Acomptes provisionnels en retard ou insuffisants
|
| 27.1
| (1)
| Information trompeuse dans les arrangements de planification fiscale
|
|
| (2)
| Restrictions
|
| REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP
|
| 28
|
| Abrogé
|
| 28.1
| (1)
| Application de dispositions fédérales (remboursements)
|
|
| (2)
| Imputation du remboursement sur d'autres dettes
|
| OPPOSITION À LA COTISATION
|
| 29
| (1)
| Application de dispositions fédérales (oppositions)
|
|
| (2)
| Abrogé
|
| APPELS DEVANT LA COUR DU BANC DE LA REINE
|
| 30
| (1)
| Droit d'appel
|
|
| (2)
| Objet de l'appel
|
|
| (3)
| Avis d'appel
|
|
| (4)
| Abrogé
|
|
| (5)
| Contenu de l'avis
|
|
| (6)
| Droit à payer
|
| 31
| (1)
| Signification de la réponse à l'avis d'appel
|
|
| (2)
| Avis d'appel rayé par le tribunal
|
|
| (3)
| Réponse rayée par le tribunal
|
|
| (4)
| Avis d'appel rayé
|
|
| (5)
| Réponse rayée
|
| 32
| (1)
| Appel réputé être une action
|
|
| (2)
| Faits qui peuvent être invoqués
|
|
| (3) à (4)
| Abrogés
|
| 33
|
| Application de dispositions fédérales (irrégularités, prolongation de délai et audiences à huis clos)
|
| 34
|
| Pratique concernant les appels
|
| 35
|
| Abrogé
|
| APPLICATION ET EXÉCUTION
|
| APPLICATION
|
| 36
| (1)
| Application de dispositions fédérales (application, saisie-arrêt et procédures de recouvrement)
|
|
| (2)
| Application
|
| 36.1
|
| Partie provinciale d'une remise fédérale d'impôt
|
| 37
| (1)
| Règlements
|
|
| (2)
| Application des règlements fédéraux
|
|
| (3) et (4)
| Abrogés
|
|
| (5)
| Règlements à effet rétroactif
|
|
| (6)
| Effet rétroactif — règlements fédéraux
|
| EXÉCUTION
|
| 38
|
| Recouvrement du montant payable
|
| 39
| (1)
| Attestation du montant payable
|
|
| (2)
| Arrangement relatif à la perception
|
| 40
|
| Abrogé
|
| 41
|
| Acquisition de toute participation du contribuable dans des biens
|
| 42
|
| Fonds saisis entre les mains d'un débiteur fiscal
|
| 43
|
| Mandat décerné par le trésorier
|
| 44
|
| Saisie de chatels
|
| 45
| (1)
| Départ du Canada ou défaut du contribuable
|
|
| (2)
| Abrogé
|
| 46
| (1)
| Application de dispositions fédérales (retenues)
|
|
| (2)
| Établissement d'une cotisation
|
|
| (3)
| Application de la pénalité aux montants dépassant 500 $
|
|
| (4)
| Inapplication de la restriction s'appliquant à la pénalité
|
| 47
|
| Responsabilité des administrateurs de la corporation
|
| GÉNÉRALITÉS
|
| 48
| (1)
| Tenue de registres et de livres
|
|
| (2)
| Application de dispositions fédérales (livres de comptes et registres)
|
|
| (3) à (7)
| Abrogés
|
| 49
|
| Application des dispositions fédérales
|
| 50 à 51
|
| Abrogés
|
| 52
| (1)
| Omission de se conformer aux règlements
|
|
| (2)
| Omission de se conformer aux règlements
|
| 53
|
| Abrogé
|
| 53.1
| (1)
| Évitement fiscal
|
|
| (2)
| Attributs fiscaux à déterminer
|
|
| (3)
| Règles supplémentaires
|
|
| (4)
| Demande en vue de la détermination des attributs fiscaux
|
|
| (5)
| Réponse du ministre
|
|
| (6)
| Façon de déterminer les attributs fiscaux
|
| 53.1.1
|
| Avantage conféré
|
| 53.2
| (1)
| Définition
|
|
| (2)
| Évitement fiscal
|
|
| (3)
| Abrogé
|
|
| (4)
| Application
|
|
| (5)
| Abrogé
|
| INFRACTIONS ET PEINES
|
| 54
| (1)
| Infraction et peine
|
|
| (2)
| Ordonnance d'exécution
|
|
| (3)
| Exceptions
|
| 55
| (1)
| Peine pour les personnes qui se soustraient à la Loi ou aux règlements
|
|
| (2)
| Remboursements et crédits indus
|
|
| (3)
| Infractions par les dirigeants et les administrateurs
|
| 56
|
| Discrétion du ministre quant aux procédures
|
| 57
| (1)
| Communication de renseignements
|
|
| (2)
| Restriction
|
| 57.1
| (1)
| Obligation de fournir des renseignements
|
|
| (2)
| Utilisation des renseignements
|
|
| (3)
| Définition de « renseignements spécifiques »
|
|
| (4)
| Renseignements exclus
|
| 58
|
| Responsabilité des cadres et des agents de la corporation
|
| 59
|
| Peine minimale obligatoire
|
| PROCÉDURE ET PREUVE
|
| 60
| (1)
| Application de dispositions fédérales (dénonciation et preuve)
|
|
| (2)
| Abrogé
|
|
| (3) à (10)
| Abrogés
|
|
| (11)
| Connaissance d'office
|
|
| (12) à (15)
| Abrogés
|
|
| (16)
| Preuve des arrangements
|
|
| (17)
| Abrogé
|
|
| (18)
| Certificat du trésorier
|
|
| (19)
| Documents délivrés ou signés par des fonctionnaires fédéraux
|
| RECOUVREMENT DE L'IMPÔT
|
| ARRANGEMENT RELATIF À LA PERCEPTION
|
| 61
| (1)
| Conclusion d'un arrangement
|
|
| (2)
| Accord modifiant un arrangement
|
|
| (3)
| Exercice de pouvoirs par le ministre
|
|
| (4)
| Pouvoirs de l'administrateur général
|
|
| (5)
| Pouvoir de perception
|
|
| (6)
| Délégation de pouvoir
|
| PAIEMENTS À TITRE D'IMPÔT
|
| 62
| (1)
| Application des paiements par le ministre
|
|
| (2)
| Libération du contribuable
|
| RETENUES À LA SOURCE
|
| 63
|
| Montant remis au ministre
|
| 64
| (1)
| Libération du contribuable
|
|
| (2)
| Recouvrement des retenues en trop
|
| PROVINCES NON PARTICIPANTES
|
| 65
| (1)
| Définitions
|
|
| (2)
| Remise d'un paiement de rajustement
|
|
| (3)
| Paiement fait par le Canada
|
|
| (4)
| Calcul du paiement de rajustement
|
|
| (5)
| Recouvrement des montants déduits
|
|
| (6)
| Crédit
|
|
| (7)
| Paiements en trop
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| (8)
| Provenance du paiement
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| EXÉCUTION RÉCIPROQUE DES JUGEMENTS
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| 66
| (1)
| Exécution dans d'autres provinces
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| (2)
| Enregistrement du jugement
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| (3)
| Règlements
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| COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS
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| 66.1
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| Accord en matière de communication de renseignements
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| 67
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| Abrogé
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| 68 et 69
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| Abrogés
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| 70
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| Abrogé
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| 71
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| Abrogé
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| 72 à 75
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| Abrogés
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| 76
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| Abrogé
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