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C.P.L.M. c. I10
Loi de l'impôt sur le revenu
| 1 | (1) | Définitions |
| (1.1) et (1.2) | Abrogés | |
| (2) | « Dernier jour de l'année d'imposition » | |
| (3) | Impôt payable | |
| (4) | Définitions contenues dans la loi fédérale | |
| (5) | Interprétation | |
| (6) | Modification des dispositions fédérales | |
| TABLEAU | ||
| (7) | Résultats négatifs | |
| 1.1 | (1) | Règle fédérale d'application |
| (2) | Application de la loi et des règlements fédéraux | |
| 2 | (1) | Intérêts composés |
| (2) | Abrogé | |
| IMPÔT SUR LE REVENU | ||
| ASSUJETTISSEMENT À L'IMPÔT | ||
| 3 | (1) | Assujettissement des particuliers à l'impôt |
| (2) | Assujettissement des corporations à l'impôt | |
| (3) | Personnes exemptées | |
| (4) à (6) | Abrogés | |
| CALCUL DE L'IMPÔT | ||
| IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS | ||
| Règles s'appliquant au calcul de l'impôt | ||
| 4 | (1) | Règles s'appliquant au calcul de l'impôt des particuliers |
| (2) | Sens de « pourcentage que le particulier a gagné au Manitoba » | |
| (3) | Indexation | |
| (4) | Indice d'ensemble des prix à la consommation pour le Manitoba | |
| (5) | Arrondissement | |
| Impôt de base payable à compter de l'année d'imposition 2001 | ||
| 4.1 | (1) | Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2001 |
| (2) | Impôt de base payable pour 2002 | |
| (2.1) | Impôt de base payable pour 2003 | |
| (2.2) | Impôt de base payable pour 2004 et 2005 | |
| (2.3) | Impôt de base payable pour 2006 | |
| (2.4) | Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2007 | |
| (2.5) | Impôt de base payable pour 2008 | |
| (2.6) | Impôt de base payable de 2009 à 2015 | |
| (2.7) | Impôt de base à compter de l'année d'imposition 2016 | |
| (2.8) | Rajustement en fonction de l'IPC | |
| (3) | Impôt de base payable — fiducie | |
| 4.2 | Abrogé | |
| Impôt sur les sommes forfaitaires | ||
| 4.3 | Impôt sur les sommes forfaitaires | |
| Suppléments d'impôt | ||
| 4.4 | Impôt sur le revenu fractionné | |
| 4.5 | Supplément d'impôt relatif à l'impôt minimum | |
| Crédits d'impôt non remboursables | ||
| 4.6 | (1) | Abrogé |
| (2) | Crédits d'impôt non remboursables à compter de l'année d'imposition 2001 | |
| (3) | Montant personnel de base | |
| (3.1) | Indexation du montant personnel de base | |
| (4) | Montant pour personnes âgées | |
| (5) | Montant à l'égard du conjoint ou du conjoint de fait | |
| (6) | Montant pour personne à charge admissible | |
| (7) | Montants pour personnes à charge infirmes | |
| (8) | Montant pour soins à domicile | |
| (9) | Cotisations à un régime de pensions et à l'assurance-emploi | |
| (10) | Montant pour revenu de pension | |
| (10.1) | Frais d'adoption | |
| (10.2) | Crédit d'impôt pour la condition physique | |
| (10.3) | Définitions — crédit d'impôt pour la condition physique | |
| (10.4) | Crédit d'impôt additionnel pour les particuliers déficients | |
| (10.5) | Crédit demandé par le conjoint ou le conjoint de fait | |
| (10.6) | Crédit demandé par le parent ou son conjoint ou conjoint de fait | |
| (10.7) | Crédit d'impôt pour les activités artistiques et culturelles des enfants | |
| (10.8) | Crédit d'impôt supplémentaire pour les activités artistiques et culturelles des enfants handicapés | |
| (10.9) | Définitions — crédit d'impôt pour les activités artistiques et culturelles | |
| (10.10) | Abrogé | |
| (11) | Montant pour personne déficiente | |
| (12) | Montant pour personne déficiente à charge | |
| (13) | Montant pour frais de scolarité et pour études inutilisé | |
| (14) | Montant pour frais de scolarité et pour études | |
| (14.0.1) | Montant pour frais de scolarité et pour études — étudiants admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées | |
| (14.1) | Transfert du montant pour frais de scolarité et pour études | |
| (15) | Transfert des montants pour frais de scolarité et pour études effectué par un enfant | |
| (15.1) et (15.2) | Abrogés | |
| (15.3) | Pompier volontaire et volontaire en recherche et sauvetage | |
| (16) | Transfert des montants effectué par un conjoint ou un conjoint de fait | |
| (16.1) | Prestation fiscale pour les familles | |
| (16.2) | Restriction | |
| (17) | Montant pour frais médicaux | |
| (18) | Crédits d'impôt pour dons | |
| (19) | Intérêt sur les prêts aux étudiants | |
| (20) | Restrictions et interprétation | |
| 4.7 | (1) | Crédit d'impôt pour dividendes |
| (2) | Ordre | |
| 4.8 | Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger | |
| 4.9 | Report de l'impôt minimum | |
| 4.9.1 | (1) | Remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité des diplômés |
| (2) | Définitions | |
| (3) | Application à un diplômé décédé | |
| (4) | Nombre de demandes par année civile | |
| Réduction d'impôt | ||
| 4.10 | (1) | Abrogé |
| (2) | Réduction d'impôt pour les familles — années d'imposition 2001 à 2007 | |
| (3) | Restriction | |
| (4) | Abrogé | |
| Crédit d'impôt pour dons politiques | ||
| 4.11 | (1) | Abrogé |
| (1.1) | Crédit d'impôt pour dons politiques de 2005 à 2017 | |
| (1.2) | Crédit d'impôt pour dons politiques à compter de l'année d'imposition 2018 | |
| (2) | Détermination du montant du don politique | |
| (3) | Interprétation | |
| Crédit pour impôt étranger | ||
| 4.12 | (1) | Crédit pour impôt étranger |
| (2) | Règles d'interprétation | |
| Fiducies de fonds commun de placement | ||
| 4.13 | (1) | Remboursement au titre des gains en capital |
| (2) | Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital | |
| (3) | Imputation du remboursement à une autre obligation | |
| Dispositions générales | ||
| 4.14 | Abrogé | |
| 4.15 | Faillite | |
| 4.16 | (1) | Abrogé |
| (2) | Affectation du paiement en trop | |
| Crédits d'impôt remboursables | ||
| 5 | (1) | Crédits d'impôt remboursables |
| (2) | Restriction s'appliquant aux bénéficiaires de prestations d'assistance sociale | |
| (3) | Règlements | |
| (4) | Conséquence de l'absence de production de déclaration | |
| (5) | Exception | |
| 5.1 | Crédits d'impôt remboursables pour l'année du décès | |
| 5.2 | (1) | Plus d'une déclaration dans la même année civile |
| (2) | Déclaration distincte | |
| Crédits d'impôt foncier pour l'éducation et crédits d'impôt pour taxes scolaires | ||
| 5.3 | (1) | Définitions |
| (1.1) | Pourcentage applicable réduit par règlement | |
| (2) | Désignation de la résidence principale | |
| (3) | Résidence première | |
| (4) | Une seule résidence principale à la fois | |
| (5) | Sens étendu | |
| (6) | Groupes vivant en communauté | |
| (7) | Abrogé | |
| 5.4 | (1) | Admissibilité au crédit d'impôt foncier pour l'éducation |
| (2) | Admissibilité des conjoints ou des conjoints de fait au crédit d'impôt foncier pour l'éducation | |
| (2.1) | Un seul crédit d'impôt foncier pour l'éducation par résidence | |
| (3) | Crédit d'impôt foncier pour l'éducation | |
| (4) | Crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour les personnes âgées | |
| (5) | Abrogé | |
| (6) | Abrogé | |
| 5.5 | (1) | Admissibilité au crédit d'impôt pour taxes scolaires |
| (2) | Crédit d'impôt pour taxes scolaires | |
| (3) | Abrogé | |
| 5.5.1 | (1) | Définitions |
| (2) | Propriété mixte | |
| (3) | Critères d'admissibilité | |
| (4) | Décès précédant la date d'échéance des taxes | |
| (5) | Remboursement de l'impôt sur le revenu aux personnes âgées au titre de la taxe scolaire | |
| (6) et (7) | Abrogés | |
| 5.6 | (1) | Réduction des taxes scolaires |
| (1.1) | Aucune réduction des taxes scolaires pour les résidences multiples | |
| (1.2) | Droit à une réduction des taxes scolaires | |
| (1.3) | Abrogé | |
| (2) | Remboursement à la municipalité ou au district d'administration locale | |
| (2.1) | Paiement à la commission scolaire | |
| (2.2) | Compensation des remises par les remboursements | |
| (3) | Remboursement de la réduction des taxes scolaires | |
| (3.1) | Date limite de remboursement | |
| (4) | Intérêts exigibles | |
| (5) | Demande formelle du ministre | |
| (6) | Pénalité | |
| (6.1) | Créance de Sa Majesté du chef du Manitoba | |
| (6.2) | Privilège | |
| (6.3) | Étendue de la garantie | |
| (6.4) | Enregistrement et exercice du privilège | |
| (7) | Règlements concernant la réduction de taxes scolaires | |
| (8) | Recours du contribuable | |
| Crédit d'impôt personnel | ||
| 5.7 | (1) | Admissibilité au crédit d'impôt personnel |
| (2) | Crédit d'impôt personnel | |
| (2.1) | Rajustement du crédit personnel | |
| (3) | Restriction | |
| (4) | Restriction supplémentaire s'appliquant à certaines personnes à charge | |
| (5) | Crédit d'impôt personnel ne pouvant être demandé que par un des conjoints ou conjoints de fait | |
| 5.8 | Abrogé | |
| 5.9 et 5.10 | Abrogés | |
| Crédit d'impôt pour soignant primaire | ||
| 5.11 | (1) | Définitions |
| (2) | Crédit d'impôt pour soignant primaire | |
| (2.1) | Dépôt du formulaire d'inscription tous les trois ans | |
| (3) | Règlements | |
| (4) | Disposition transitoire | |
| Avance sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité | ||
| 5.12 | Avance sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité | |
| Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité | ||
| 5.13 | Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité | |
| 5.14 | (1) | Admissibilité au crédit d'impôt |
| (2) | Crédit d'impôt pour le soutien financier des aînés | |
| (3) | Crédit demandé par le conjoint ou conjoint de fait | |
| (4) | Paiement anticipé en 2020 | |
| (5) | Paiement anticipé à une personne non admissible au crédit | |
| 6 | Abrogé | |
| IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS | ||
| 7 | (1) | Calcul de l'impôt payable |
| (2) | Déduction relative aux petites entreprises | |
| (2.1) | Restriction | |
| (3) | Taux d'imposition et taux de la déduction relative aux petites entreprises | |
| (3.1) | Plafond des affaires | |
| (4) | Déduction supplémentaire accordée aux caisses populaires | |
| (4.0.1) et 7(4.0.2) | Abrogés | |
| (4.1) | Abrogé | |
| (4.2) | Montant imposable à taux réduit | |
| (5) | Sens de « revenu imposable gagné dans l'année au Manitoba » | |
| (6) | Montant imposable à taux réduit | |
| 7.1 | Abrogé | |
| CRÉDIT D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LA FABRICATION | ||
| 7.2 | (1) | Crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication |
| (1.1) | Crédit remboursable | |
| (1.2) | Disposition transitoire | |
| (2) | Définitions | |
| (2.1) | Abrogé | |
| (2.2) | Biens admissibles acquis après le 8 mars 2005 | |
| (2.3) | Abrogé | |
| (2.4) | Bien prêt à être mis en service | |
| (2.5) | Restrictions | |
| (2.6) | Disposition transitoire | |
| (3) | Crédit d'impôt — bénéficiaire de fiducie | |
| (4) | Crédit d'impôt — société en nom collectif | |
| (4.1) | Sociétés en nom collectif multiples | |
| (5) | Crédit d'impôt — fusion | |
| (6) | Crédit d'impôt — liquidation | |
| (7) | Renonciation au crédit d'impôt | |
| (8) | Effet de la renonciation au plus tard à la date d'échéance de production | |
| (8.1) | Effet de la renonciation l'année suivante | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA RECHERCHE ET LE DÉVELOPPEMENT | ||
| 7.3 | (1) | Définitions |
| (1.1) | Disposition transitoire | |
| (2) | Déduction | |
| (2.1) | Abrogé | |
| (2.2) | Restrictions | |
| (2.3) | Crédit remboursable | |
| (3) | Bénéficiaire d'une fiducie | |
| (4) | Associé d'une société en nom collectif | |
| (4.1) | Sociétés en nom collectif multiples | |
| (5) | Fusion | |
| (6) | Liquidation | |
| (7) | Renonciation au crédit d'impôt | |
| (7.1) | Effet d'une renonciation au plus tard à la date d'échéance de production | |
| (7.2) | Effet d'une renonciation au cours de l'année suivante | |
| (8) | Exception | |
| 7.4 | Abrogé | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR PRODUCTION DE FILMS ET DE VIDÉOS | ||
| Définitions et interprétation | ||
| 7.5 | (1) | Définitions |
| (2) | Restrictions — traitements admissibles | |
| (3) | Formation admissible | |
| (4) | Restrictions — dépense admissible en biens corporels | |
| Crédit d'impôt | ||
| 7.6 | (1) | Crédit remboursable pour production de films et de vidéos |
| (2) | Crédit pour les coûts des traitements | |
| (3) | Propriétaire principal | |
| (4) | Propriétaire principal unique | |
| (5) | Tournages fréquents | |
| (6) | Crédit pour les coûts de production | |
| (7) | Demande de crédit | |
| (8) | Demandes portant sur le même montant | |
| (9) | Interprétation | |
| Enregistrement et délivrance d'un certificat | ||
| 7.7 | (1) | Enregistrement d'un projet à titre de film admissible |
| (2) | Certificat anticipé d'admissibilité au crédit | |
| (3) | Certificat d'achèvement | |
| (4) | Contenu du certificat d'achèvement | |
| 7.8 | (1) | Révocation de l'enregistrement ou du certificat |
| (2) | Effet de la révocation | |
| Règlements | ||
| 7.9 | Règlements | |
| 7.10 à 7.12 | Abrogés | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES COOPÉRATIVES | ||
| 7.13 | (1) | Définitions |
| (2) | Fonds de développement coopératif | |
| (3) | Obligations de l'administrateur | |
| (4) | Reçu relatif au crédit d'impôt | |
| (5) | Plafond annuel des crédits d'impôt | |
| (6) | Réduction du plafond s'il y a plus d'un administrateur | |
| (7) | Restrictions quant à l'utilisation du produit d'une subvention ou d'un placement | |
| (8) | Récupération du crédit d'impôt — omission d'affecter les cotisations | |
| (9) | Récupération du crédit d'impôt — omission du bénéficiaire d'observer les restrictions | |
| 7.14 | (1) | Crédit d'impôt pour le développement des coopératives |
| (2) | Crédit remboursable | |
| (3) | Preuve du crédit | |
| (4) | Crédit inutilisé déductible au cours d'autres années | |
| 7.15 | (1) | Conservation de documents — administrateur |
| (2) | Conservation de documents — bénéficiaire | |
| (3) | Lieu de conservation des documents | |
| 7.16 | Règlements | |
| CRÉDIT D'IMPÔT DU PROGRAMME QUARTIERS VIVANTS | ||
| 7.17 | (1) | Définitions |
| (2) | Obstacles à l'emploi | |
| 7.18 | (1) | Déduction |
| (2) | Montant du crédit d'impôt | |
| (3) | Report du crédit inutilisé | |
| (4) | Dépôt d'une déclaration de renseignements par l'organisme de bienfaisance | |
| CRÉDITS D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LE TRAITEMENT DE L'INFORMATION | ||
| 7.19 | (1) | Crédit remboursable à l'exploitant — investissement dans un centre de traitement de l'information |
| (1.0.1) | Crédit d'impôt remboursable pour la construction et la location d'un centre de traitement de l'information | |
| (1.1) | Crédit remboursable — investissement dans du matériel de traitement de l'information | |
| (2) | Définitions | |
| (2.1) | Bien de remplacement | |
| (3) | Centre de traitement de l'information ayant qualité de corporation admissible | |
| (4) | Montant du crédit d'impôt à l'investissement dans un centre de traitement de l'information | |
| (4.0.1) | Calcul du crédit d'impôt du donneur à bail — investissement dans un centre de traitement de l'information | |
| (4.1) | Crédit d'impôt à l'égard du matériel de traitement de l'information | |
| (4.2) | Investissement minimal | |
| (5) | Bien prêt à être mis en service | |
| (6) | Restrictions | |
| (6.1) | Restriction supplémentaire | |
| (6.2) | Crédit — corporation membre d'une société | |
| (6.3) | Sociétés multiples | |
| (6.4) | Attribution du crédit — société en commandite | |
| (7) | Règlements | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES GARDERIES | ||
| 7.20 | (1) | Définitions |
| (2) | Crédit remboursable | |
| (3) | Calcul du crédit d'impôt | |
| (4) | Approbation des places | |
| (5) | Nombre maximal de places approuvées | |
| (6) | Révocation de l'approbation | |
| (7) | Preuve du crédit | |
| (8) | Certificat de crédit d'impôt | |
| (9) | Règlements | |
| CRÉDIT POUR IMPÔT ÉTRANGER | ||
| 8 | (1) | Revenu de placements à l'étranger |
| (2) | Déductions distinctes | |
| (3) | Règles d'interprétation | |
| 9 | (1) | Remboursement au titre des gains en capital |
| (2) | Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital | |
| (3) | Définition de « taux d'imposition applicable » | |
| (4) | Affectation du remboursement à une autre dette | |
| 10 | Abrogé | |
| CAS PARTICULIERS | ||
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPÉRIENCE DE TRAVAIL RÉMUNÉRÉ | ||
| 10.1 | (1) | Définitions |
| (1.1) | Restriction — embauche d'un diplômé admissible ou d'un compagnon | |
| (1.2) | Restriction — stage en milieu de travail admissible | |
| (1.3) | COVID-19 — stage en milieu de travail admissible | |
| Mesures incitatives en faveur du recrutement | ||
| (2) | Crédit remboursable | |
| (3) | Montant du crédit d'impôt | |
| (3.1) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un élève inscrit à un programme de formation par acquisition d'expérience du travail | |
| (4) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un élève inscrit à un programme d'enseignement coopératif | |
| (5) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un diplômé d'un programme d'enseignement coopératif | |
| (6) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un apprenti | |
| (6.1) | Augmentation de la somme accordée au titre de la mesure incitative en faveur du recrutement d'un apprenti d'une région du Nord ou rurale | |
| (6.2) | Augmentation des mesures incitatives en faveur du recrutement d'un apprenti d'une école secondaire | |
| (7) | Abrogé | |
| (8) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un compagnon | |
| (8.1) | Disposition transitoire — mesure incitative additionnelle pour 2015 | |
| (8.2) | Disposition transitoire — certificat de preuve de crédit | |
| Restrictions | ||
| (9) | Restrictions concernant les périodes d'emploi admissibles | |
| (9.1) | Abrogé | |
| (10) | Réduction du montant de la mesure incitative | |
| (11) à (16) | Abrogés | |
| (17) | Restriction — participation de l'employeur au programme d'apprentissage | |
| (18) et (19) | Abrogés | |
| Autres dispositions administratives | ||
| (20) et (21) | Abrogés | |
| (22) | Partage entre des employeurs du montant de la mesure incitative en faveur du recrutement | |
| (23) | Règlements | |
| (24) | Crédit inutilisé | |
| (25) | Fusion | |
| (26) | Liquidation | |
| (27) et (28) | Abrogés | |
| (29) | Agrément de programmes d'enseignement coopératif | |
| (30) | Approbation de cours et d'employeurs — programmes d'acquisition d'expérience | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA LUTTE CONTRE L'ÉMISSION D'ODEURS | ||
| 10.2 | (1) | Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs |
| (1.1 | Crédit remboursable — agriculture | |
| (2) | Définitions | |
| (2.1) | Restrictions | |
| (3) | Délivrance d'un certificat par le ministre | |
| (4) | Fiducie ou société en nom collectif | |
| (5) | Part proportionnelle | |
| (5.1) | Sociétés en nom collectif multiples | |
| (6) | Fusion | |
| (7) | Liquidation | |
| (8) | Règlements | |
| (9) | Renonciation au crédit d'impôt | |
| (10) | Effet de la renonciation au plus tard à la date d'échéance de production | |
| (11) | Effet de la renonciation l'année suivante | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA GESTION DES NUTRIANTS | ||
| 10.2.1 | (1) | Crédit d'impôt pour la gestion des nutriants |
| (2) | Définitions | |
| (3) | Restrictions | |
| (4) | Fiducie ou société en nom collectif | |
| (5) | Part proportionnelle | |
| (6) | Sociétés en nom collectif multiples | |
| (7) | Règlements | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉQUIPEMENT D'ÉNERGIE VERTE | ||
| 10.3 | (1) | Définitions |
| (2) | Crédit d'impôt du fabricant — matériel d'énergie géothermique | |
| (2.1) | Crédit d'impôt du fabricant — matériel de transport d'énergie verte | |
| (3) | Exigences relatives à la pompe à chaleur géothermique | |
| (4) | Déclaration de l'acheteur | |
| (5) | Crédit d'impôt de l'acheteur | |
| (6) | Déclaration du fabricant | |
| (7) | nom collectif | |
| (8) | Interdiction de céder le crédit d'impôt | |
| (9) | Règlements | |
| (10) | Règlements à effet rétroactif | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉDITION AU MANITOBA | ||
| 10.4 | (1) | Crédit d'impôt pour l'édition |
| (2) | Demande de crédit | |
| (3) | Définitions | |
| (4) | Sens de « coûts en main-d'œuvre d'édition » | |
| (5) | Éditeur admissible | |
| (6) | Entreprise d'édition | |
| (7) | Demandes portant sur le même montant | |
| (8) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop | |
| (9) | Règlements | |
| (10) | Délégation | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'IMPRESSION D'ŒUVRES DES INDUSTRIES CULTURELLES | ||
| 10.4.1 | (1) | Crédit d'impôt pour l'impression |
| (1.1) | Disposition transitoire | |
| (1.2) | Application de la somme maximale aux groupes d'imprimeurs liés ou associés | |
| (2) | Demande de crédit | |
| (3) | Définitions | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LES MÉDIAS NUMÉRIQUES INTERACTIFS | ||
| 10.5 | (1) | Crédit d'impôt pour les médias numériques interactifs |
| (1.1) | Montant pouvant faire l'objet d'une demande | |
| (1.2) | Coûts admissibles se rapportant à un projet pour l'année d'imposition | |
| (1.3) | Coûts de main-d'œuvre admissibles pour l'année d'imposition | |
| (1.4) | Coûts de commercialisation et de distribution admissibles pour l'année d'imposition | |
| (2) | Demande de crédit | |
| (2.1) | Preuve du crédit | |
| (2.2) | Restriction — projets du gouvernement | |
| (2.3) | Réduction du crédit en cas d'aide gouvernementale | |
| (3) | Définition de « corporation admissible » | |
| (4) | Autres définitions | |
| (5) | Sens de « frais de main-d'œuvre » | |
| (6) | Certificat d'admissibilité | |
| (7) | Demande de certificat d'admissibilité | |
| (8) | Certificat de crédit d'impôt | |
| (9) | Demande de certificat de crédit d'impôt | |
| (10) | Révocation du certificat | |
| (11) | Effet de la révocation | |
| (12) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop | |
| (13) | Règlements | |
| (14) | Délégation | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA CONSTRUCTION DE LOGEMENTS LOCATIFS | ||
| 10.6 | (1) | Définitions |
| (2) | Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs — entités admissibles | |
| (3) | Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs — corporations admissibles | |
| (4) | Report du crédit inutilisé | |
| (5) | Attestation du ministre — entité admissible | |
| (6) | Attestation du ministre — corporation admissible | |
| (6.1) | Attestation des locataires approuvés | |
| (6.2) | Sens de « revenu du ménage » | |
| (6.3) | Sens de « lien de parenté » | |
| (7) | Obligation de dépôt annuel | |
| (8) | Fusion | |
| (9) | Liquidation | |
| (10) | Règlements | |
| (11) | Règlements du ministre | |
| 11 | Abrogé | |
| CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À UN FONDS DE TRAVAILLEURS | ||
| 11.1 | (1) | Définitions |
| (1.1) | Interprétation | |
| (1.2) et (1.3) | Abrogés | |
| (2) | Abrogé | |
| (2.1) | Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs | |
| (3) | Preuve du crédit | |
| (4) | Désignation du crédit | |
| (4.1) et (4.2) | Abrogés | |
| (5) | Restriction s'appliquant au montant désigné | |
| (6) | Désignation excédentaire | |
| (7) et (8) | Abrogés | |
| 11.2 à 11.4 | Abrogés | |
| 11.5 | (1) | Rachat des actions |
| (1.1) | Échange d'actions de catégorie A | |
| (1.2) | Contrepartie autre qu'une action | |
| (2) | Non-application du paragraphe (1) | |
| (2.1) | Recouvrement du crédit — remise du capital | |
| (3) | Retenue et versement de l'impôt | |
| (4) | Assujettissement à l'impôt | |
| (5) | Remboursement | |
| 11.5.1 | (1) | Impôt en cas d'abandon des activités d'une corporation à capital de risque de travailleurs |
| (2) | Renonciation à l'impôt | |
| 11.6 | Abrogé | |
| CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À L'EXPLORATION MINIÈRE | ||
| 11.7 | (1) | Dépense minière déterminée |
| (2) | Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière | |
| (3) | Crédit inutilisé à l'égard des autres années | |
| (3.1) | Report rétrospectif interdit | |
| (4) | Déclaration de renseignements | |
| (5) | Sommaire de renseignements | |
| (6) | Règlements | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPANSION DES ENTREPRISES DANS LES COLLECTIVITÉS | ||
| 11.8 | (1) | Définitions |
| (1.1) | Corporation admissible | |
| (2) | Crédit d'impôt — particulier | |
| (2.1) | Crédit d'impôt — corporation admissible | |
| (2.2) | Crédit remboursable | |
| (2.3) | Crédit d'impôt non remboursable | |
| (3) | Interprétation | |
| (4) | Obligation de délivrer un reçu au particulier | |
| (4.1) | Obligation de délivrer un reçu à la corporation admissible | |
| (5) | Preuve du crédit | |
| 11.9 | (1) | Produit de l'émission |
| (2) | Imposition d'une pénalité | |
| 11.10 | Restrictions applicables aux transferts | |
| 11.11 | (1) | Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé |
| (2) | Application du paragraphe (1) | |
| (3) | Retenue et versement | |
| (4) | Assujettissement à l'impôt | |
| (5) | Interprétation de « rachat » | |
| 11.12 | (1) | Règlements |
| (2) | Application | |
| (3) | Délégation | |
| CRÉDIT D'IMPÔT POUR CAPITAL DE RISQUE DE PETITES ENTREPRISES | ||
| 11.13 | (1) | Définitions |
| (1.1) | Désignation de l'administrateur | |
| (1.2) | Attributions de l'administrateur | |
| (1.3) | Application | |
| (2) | Déduction de l'impôt par ailleurs payable | |
| (3) | Crédit d'impôt pour capital de risque de petites entreprises | |
| (4) | Interprétation | |
| (5) | Abrogé | |
| (6) | Preuve du crédit | |
| 11.14 | (1) | Produit de l'émission |
| (2) | Imposition d'une pénalité | |
| 11.15 | Restrictions applicables aux transferts | |
| 11.16 | (1) | Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé ou de remise du capital |
| (2) | Exceptions | |
| (3) | Retenue et versement | |
| (4) | Assujettissement à l'impôt | |
| (5) | Interprétation de « rachat » | |
| 11.17 | (1) | Règlements |
| (2) et (3) | Abrogés | |
| CRÉDIT D'IMPÔT À L'ACHAT D'ACTIONS DESTINÉ AUX EMPLOYÉS | ||
| 11.18 | Objectifs du crédit d'impôt pour actionnariat des employés | |
| 11.19 | (1) | Définitions |
| (2) | Exigences applicables aux corporations admissibles | |
| (3) | Sens d'« établissement financier » | |
| 11.20 | (1) | Crédit d'impôt — RADE |
| (2) | Moment de l'acquisition | |
| (3) | Crédit d'impôt remboursable | |
| (4) | Crédit d'impôt non remboursable | |
| (5) | Crédit non utilisé à l'égard des autres années | |
| (6) | Réduction du crédit d'impôt relatif à une année donnée | |
| (7) | Plafond réglementaire applicable aux REER | |
| (8) | Reçu relatif au crédit d'impôt | |
| (9) | Preuve du crédit | |
| 11.21 | (1) | Demande d'enregistrement d'un RADE |
| (2) | Pouvoir de demander des renseignements additionnels | |
| (3) | Conditions de l'enregistrement | |
| (4) | Plafond du capital-actions | |
| (5) | Modification du RADE | |
| (6) | Enregistrement de la modification | |
| (7) | ||
| 11.22 | Rapport annuel de l'émetteur | |
| 11.23 | Règlements | |
| 12 | Abrogé | |
| ÉTABLISSEMENT DE LA MOYENNE POUR LES AGRICULTEURS | ||
| 13 | (1) | Année d'établissement de la moyenne |
| (2) | Application du paragraphe (1) | |
| (3) | Droit à l'établissement de la moyenne | |
| (4) | Paiement en trop | |
| (5) | Application de la partie I | |
| (6) | Révocation du choix | |
| DÉCLARATIONS, COTISATIONS ET OPPOSITIONS, PAIEMENTS ET REMBOURSEMENTS | ||
| DÉCLARATIONS | ||
| 14 | (1) | Application de dispositions fédérales (déclarations, estimation de l'impôt, cotisation et retenue) |
| (2) | Règlements concernant la retenue | |
| 15 | (1) | Nouvelle cotisation |
| (2) | Abrogé | |
| 16 et 17 | Abrogés | |
| PAIEMENT DE L'IMPÔT | ||
| 18 | (1) | Versement d'acomptes provisionnels par les agriculteurs et les pêcheurs |
| (2) | Lien entre les versements d'acomptes provisionnels | |
| 19 | (1) | Versement d'acomptes provisionnels par d'autres particuliers |
| (2) | Lien entre les versements d'acomptes provisionnels | |
| 20 | Aucun acompte provisionnel exigé | |
| 21 | (1) | Application des dispositions fédérales |
| (2) | Paiement en cas d'arrangement | |
| (3) à (6) | Abrogés | |
| 22 | Application de dispositions fédérales (déclarations, paiements et intérêts) | |
| 23 | Intérêt sur les acomptes provisionnels | |
| 24 | Abrogé | |
| PÉNALITÉS | ||
| 25 | (1) | Pénalité pour défaut de déclaration de revenu |
| (2) et (3) | Abrogés | |
| (4) | Arrangement relatif à la perception | |
| 26 | (1) | « Déclaration » |
| (2) | Omissions répétées | |
| (3) | Abrogé | |
| (4) | Arrangement relatif à la perception | |
| 27 | Acomptes provisionnels en retard ou insuffisants | |
| 27.1 | (1) | Information trompeuse dans les arrangements de planification fiscale |
| (2) | Restrictions | |
| REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP | ||
| 28 | Abrogé | |
| 28.1 | (1) | Application de dispositions fédérales (remboursements) |
| (2) | Imputation du remboursement sur d'autres dettes | |
| OPPOSITION À LA COTISATION | ||
| 29 | (1) | Application de dispositions fédérales (oppositions) |
| (2) | Abrogé | |
| APPELS DEVANT LA COUR DU BANC DE LA REINE | ||
| 30 | (1) | Droit d'appel |
| (2) | Objet de l'appel | |
| (3) | Avis d'appel | |
| (4) | Abrogé | |
| (5) | Contenu de l'avis | |
| (6) | Droit à payer | |
| 31 | (1) | Signification de la réponse à l'avis d'appel |
| (2) | Avis d'appel rayé par le tribunal | |
| (3) | Réponse rayée par le tribunal | |
| (4) | Avis d'appel rayé | |
| (5) | Réponse rayée | |
| 32 | (1) | Appel réputé être une action |
| (2) | Faits qui peuvent être invoqués | |
| (3) à (4) | Abrogés | |
| 33 | Application de dispositions fédérales (irrégularités, prolongation de délai et audiences à huis clos) | |
| 34 | Pratique concernant les appels | |
| 35 | Abrogé | |
| APPLICATION ET EXÉCUTION | ||
| APPLICATION | ||
| 36 | (1) | Application de dispositions fédérales (application, saisie-arrêt et procédures de recouvrement) |
| (2) | Application | |
| 36.1 | Partie provinciale d'une remise fédérale d'impôt | |
| 37 | (1) | Règlements |
| (2) | Application des règlements fédéraux | |
| (3) et (4) | Abrogés | |
| (5) | Règlements à effet rétroactif | |
| (6) | Effet rétroactif — règlements fédéraux | |
| EXÉCUTION | ||
| 38 | Recouvrement du montant payable | |
| 39 | (1) | Attestation du montant payable |
| (2) | Arrangement relatif à la perception | |
| 40 | Abrogé | |
| 41 | Acquisition de toute participation du contribuable dans des biens | |
| 42 | Fonds saisis entre les mains d'un débiteur fiscal | |
| 43 | Mandat décerné par le trésorier | |
| 44 | Saisie de chatels | |
| 45 | (1) | Départ du Canada ou défaut du contribuable |
| (2) | Abrogé | |
| 46 | (1) | Application de dispositions fédérales (retenues) |
| (2) | Établissement d'une cotisation | |
| (3) | Application de la pénalité aux montants dépassant 500 $ | |
| (4) | Inapplication de la restriction s'appliquant à la pénalité | |
| 47 | Responsabilité des administrateurs de la corporation | |
| GÉNÉRALITÉS | ||
| 48 | (1) | Tenue de registres et de livres |
| (2) | Application de dispositions fédérales (livres de comptes et registres) | |
| (3) à (7) | Abrogés | |
| 49 | Application des dispositions fédérales | |
| 50 à 51 | Abrogés | |
| 52 | (1) | Omission de se conformer aux règlements |
| (2) | Omission de se conformer aux règlements | |
| 53 | Abrogé | |
| 53.1 | (1) | Évitement fiscal |
| (2) | Attributs fiscaux à déterminer | |
| (3) | Règles supplémentaires | |
| (4) | Demande en vue de la détermination des attributs fiscaux | |
| (5) | Réponse du ministre | |
| (6) | Façon de déterminer les attributs fiscaux | |
| 53.1.1 | Avantage conféré | |
| 53.2 | (1) | Définition |
| (2) | Évitement fiscal | |
| (3) | Abrogé | |
| (4) | Application | |
| (5) | Abrogé | |
| INFRACTIONS ET PEINES | ||
| 54 | (1) | Infraction et peine |
| (2) | Ordonnance d'exécution | |
| (3) | Exceptions | |
| 55 | (1) | Peine pour les personnes qui se soustraient à la Loi ou aux règlements |
| (2) | Remboursements et crédits indus | |
| (3) | Infractions par les dirigeants et les administrateurs | |
| 56 | Discrétion du ministre quant aux procédures | |
| 57 | (1) | Communication de renseignements |
| (2) | Restriction | |
| 57.1 | (1) | Obligation de fournir des renseignements |
| (2) | Utilisation des renseignements | |
| (3) | Définition de « renseignements spécifiques » | |
| (4) | Renseignements exclus | |
| 58 | Responsabilité des cadres et des agents de la corporation | |
| 59 | Peine minimale obligatoire | |
| PROCÉDURE ET PREUVE | ||
| 60 | (1) | Application de dispositions fédérales (dénonciation et preuve) |
| (2) | Abrogé | |
| (3) à (10) | Abrogés | |
| (11) | Connaissance d'office | |
| (12) à (15) | Abrogés | |
| (16) | Preuve des arrangements | |
| (17) | Abrogé | |
| (18) | Certificat du trésorier | |
| (19) | Documents délivrés ou signés par des fonctionnaires fédéraux | |
| RECOUVREMENT DE L'IMPÔT | ||
| ARRANGEMENT RELATIF À LA PERCEPTION | ||
| 61 | (1) | Conclusion d'un arrangement |
| (2) | Accord modifiant un arrangement | |
| (3) | Exercice de pouvoirs par le ministre | |
| (4) | Pouvoirs de l'administrateur général | |
| (5) | Pouvoir de perception | |
| (6) | Délégation de pouvoir | |
| PAIEMENTS À TITRE D'IMPÔT | ||
| 62 | (1) | Application des paiements par le ministre |
| (2) | Libération du contribuable | |
| RETENUES À LA SOURCE | ||
| 63 | Montant remis au ministre | |
| 64 | (1) | Libération du contribuable |
| (2) | Recouvrement des retenues en trop | |
| PROVINCES NON PARTICIPANTES | ||
| 65 | (1) | Définitions |
| (2) | Remise d'un paiement de rajustement | |
| (3) | Paiement fait par le Canada | |
| (4) | Calcul du paiement de rajustement | |
| (5) | Recouvrement des montants déduits | |
| (6) | Crédit | |
| (7) | Paiements en trop | |
| (8) | Provenance du paiement | |
| EXÉCUTION RÉCIPROQUE DES JUGEMENTS | ||
| 66 | (1) | Exécution dans d'autres provinces |
| (2) | Enregistrement du jugement | |
| (3) | Règlements | |
| COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS | ||
| 66.1 | Accord en matière de communication de renseignements | |
| 67 | Abrogé | |
| 68 et 69 | Abrogés | |
| 70 | Abrogé | |
| 71 | Abrogé | |
| 72 à 75 | Abrogés | |
| 76 | Abrogé | |