C.P.L.M. c. T2
Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes
PARTIE I | |
ADMINISTRATION DES IMPÔTS ET DES TAXES | |
SECTION 1 | |
DISPOSITIONS GÉNÉRALES | |
1(1) | Définitions |
(2) | Privilège des communications entre client et avocat |
(3) | Application de certaines dispositions |
(4) | Relevés comptables |
(5) | Interprétation des lois fiscales |
2 | Couronne liée |
3(1) | Pouvoir de délégation du directeur |
(2) | Pouvoir de continuer à agir |
4(1) | Désignation d'agents du fisc |
(2) | Désignation d'agents du fisc à titre d'agents de la paix |
4.1 | Dispositions non applicables aux agents du fisc |
5 | Formules |
6(1) | Confidentialité des renseignements |
(2) | Échange de renseignements |
(3) | Avis concernant les accords et les arrangements |
(4) | Incompatibilité |
7(1) | Signification de documents |
(2) | Signification par la poste |
(3) | Moment de la mise à la poste et de la livraison |
(4) | Signification par remise |
8 | Preuve de signification |
9(1) | Date d'échéance antérieure |
(2) | Exception |
SECTION 2 | |
OBSERVATION | |
AUTORISATIONS FISCALES | |
10(1) | Délivrance d'une autorisation fiscale |
(1.1) | Demande d'autorisation fiscale |
(1.2) | Motifs concernant le refus de délivrer une autorisation fiscale |
(1.3) | Motifs supplémentaires de refus — corporation, société en nom collectif ou fiducie |
(2) | Motifs supplémentaires de refus |
(3) | Révocation |
(3.1) | Ordre d'arrêt |
(4) | Possibilité de présenter des observations |
(5) | Suspension temporaire |
(6) | Prise d'effet de l'ordre |
(7) | Révocation automatique |
(8) | Appel de la décision ou de l'ordre du directeur |
10.1 | Incessibilité des autorisations fiscales |
10.2 | Obligation complémentaire |
11(1) | Remise de l'autorisation fiscale |
(2) | Remise des autocollants de transporteur |
COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS ET PAIEMENT DE LA TAXE | |
12(1) | Cautionnement |
(2) | Montant du cautionnement |
(3) | Autres formes de garantie |
12.1 | Mandataire du gouvernement |
13(1) | Paiement de l'acheteur affecté en premier lieu à la taxe exigible |
(2) | Paiement du collecteur adjoint affecté en premier lieu à la taxe exigible |
14(1) | Définitions |
(2) | Communication de renseignements |
(3) | Cautionnement de l'entrepreneur extraprovincial |
(4) | Autres formes de garantie |
(5) | Responsabilité du commettant |
(6) | Recouvrement du montant payé |
15(1) | Imposition de certaines exigences |
(2) | Prorogation du délai prévu pour le dépôt ou le paiement |
16(1) | Communication de renseignements par un séquestre ou un fiduciaire |
(2) | Dépôt de rapports et de déclarations de renseignements |
(3) | Délivrance d'un certificat |
DOCUMENTS | |
17(1) | |
(2) | Conservation de documents par le transporteur |
(2.1) | Conservation de documents par le titulaire d'une autorisation fiscale |
(3) | Contenu des documents |
(4) | Ordre portant sur la conservation des documents |
18(1) | Période de conservation des documents |
(2) | Moment où les documents peuvent être détruits |
(3) | Autorisation du directeur — destruction de certains documents |
(4) | Prolongation de la période de conservation |
(5) | Conservation des documents électroniques |
18.1 | Logiciel de suppression |
INSPECTIONS | |
19 | Production de l'autorisation pour examen |
20 | Examen des documents |
21(1) | Ordre concernant la production de documents |
(2) | Destinataire de l'ordre |
(3) | Contenu de l'ordre |
(4) | Abrogé |
22(1) | Pouvoirs généraux d'inspection |
(2) | Droit de pénétrer dans des lieux |
(3) | Carte d'identité |
(4) | Assistance |
(5) | Documents électroniques |
(6) | Copies et enlèvement des copies |
(7) | Enlèvement des documents pour en faire des copies |
23 | Valeur probante des copies |
24(1) | Mandat autorisant l'entrée dans un lieu |
(2) | Requête sans préavis |
25(1) | Droit de prélever des échantillons de carburant |
(2) | Arrêt d'un véhicule |
(2.1) | Collaboration du conducteur |
(3) | Arrêt d'un véhicule exploité en vertu d'une licence de transporteur |
(4) | Preuve d'identité |
25.1 | Pompe à injection de colorant défectueuse |
ENQUÊTES, PERQUISITIONS ET SAISIES | |
26 | Pouvoirs généraux de l'agent du fisc |
27(1) | Mandat de perquisition |
(2) | Saisie — tabac non marqué détenu par un transporteur public |
(3) | Requête présentée sans préavis |
(4) | Obtention de preuves |
27.1(1) | Mandat d'enquête |
(2) | Conditions de délivrance du mandat |
(3) | Interprétation |
(4) | Conditions |
(5) | Avis |
(6) | Prolongation |
27.2 | Télémandat |
28(1) | Perquisition et saisie sans mandat |
(2) | Saisie sans mandat |
(3) | Saisie du véhicule ou du conteneur |
29 | Saisie de tabac abandonné |
30 | Arrêt d'un véhicule |
31(1) | Saisie de carburant en vrac |
(2) | Arrêt d'un véhicule — saisie du carburant en vrac |
31.1 | Preuve d'identité |
31.2(1) | Définitions |
(2) | Présentation de documents |
(3) | Saisie et mise en fourrière de véhicules transportant du tabac non marqué |
(4) | Saisie et mise en fourrière différées |
(5) | Formalités |
(6) | Lieu de la mise en fourrière |
(7) | Période de mise en fourrière |
(8) | Récupération des biens personnels |
(9) | Avis de saisie et de mise en fourrière |
(10) | Demande de remise de véhicule |
(11) | Signification au directeur |
(12) | Audience |
(13) | Ordonnance |
(14) | Privilège du garagiste |
(15) | Effet du privilège |
(16) | Aliénation du véhicule automobile par le garagiste |
(17) | Transfert au garagiste |
(18) | Annulation de l'immatriculation du propriétaire antérieur |
(19) | Droit du propriétaire contre le conducteur |
(20) | Indemnité en cas de saisie injustifiée |
VENTE OU REMISE DES OBJETS SAISIS | |
32 | Choses saisies sans mandat |
33(1) | Remise des documents |
(2) | Prorogation du délai par le juge |
(3) | Décision définitive |
34(1) | Remise du carburant en vrac |
(2) | Vente du carburant en vrac |
(3) | Intérêt sur le produit |
(4) | Affectation du produit et de l'intérêt |
(5) | Indemnité |
(6) | Taxe réputée être acquittée |
(7) | Remboursement |
35 | Mesures prises à l'égard des marchandises périssables ou dangereuses |
36(1) | Remise du tabac saisi |
(1.1) | Exception — saisie de plus de cinq unités |
(2) | Mesures prises à l'égard du tabac saisi |
(3) | Remise ou indemnisation — absence de déclaration de culpabilité |
(4) | Demande de remise ou d'indemnisation |
(5) | Marquage du tabac avant sa remise |
(6) | Confiscation par suite d'une déclaration de culpabilité |
(7) | Confiscation de tabac abandonné ou non marqué |
36.1 | Dommages causés aux biens saisis ou mis en fourrière |
SECTION 3 | |
DETTE FISCALE | |
RESPONSABILITÉ À L'ÉGARD D'UNE DETTE FISCALE | |
37(1) | Dette fiscale |
(2) | Effet des poursuites ou des déclarations de culpabilité |
38(1) | Intérêt |
(2) | Moment où l'intérêt commence à courir |
(3) | Intérêt sur les acomptes provisionnels insuffisants |
(4) | Intérêt — remboursement d'acomptes provisionnels |
39(1) | Pénalité pour paiement tardif |
(2) | Pénalité supplémentaire |
(3) | Frais relatifs aux chèques impayés |
(4) | Omission de se conformer à un ordre du directeur |
(5) | Peines additionnelles |
39.1(1) | Pénalités — marques ou timbres manquants |
(2) | Montant de la pénalité |
40(1) | Renonciation à l'intérêt ou à la pénalité |
(2) | Rapport concernant la renonciation |
41 | Vente ou cession d'un compte client |
42(1) | Responsabilité à l'égard de la dette fiscale |
(2) | Exceptions |
(3) | Exception — dette fiscale non reconnue par le débiteur |
43(1) | Responsabilité des administrateurs à l'égard de la dette fiscale d'une corporation |
(2) | Prudence des administrateurs |
(3) | Prescription |
(4) | Restrictions |
(5) | Affectation des paiements |
(6) | Droits de l'administrateur |
(7) | Maintien de la responsabilité de la corporation |
43.1(1) | Personne agissant au même titre qu'un administrateur |
(2) | Décision du directeur |
(3) | Restrictions |
(4) | Assimilation |
(5) | Avis de la décision |
44(1) | Responsabilité — transfert de biens entre personnes ayant un lien de dépendance |
(2) | Limitation de responsabilité |
(3) | Sens de « lien de dépendance » |
(4) | Effet des paiements |
(5) | Maintien de la responsabilité de l'auteur du transfert |
45(1) | Définitions |
(2) | Obtention d'un certificat |
(3) | Droit |
(4) | Délivrance du certificat |
(5) | Remise du double à l'acheteur |
(6) | Responsabilité de l'acheteur |
(7) | Droit de recouvrement de l'acheteur |
(8) | Dette fiscale découverte après la délivrance du certificat |
ÉTABLISSEMENT DUNE COTISATION À L'ÉGARD D'UNE DETTE FISCALE | |
46(1) | Établissement d'une cotisation ou d'une nouvelle cotisation à l'égard d'une dette fiscale |
(2) | Précision |
(3) | Détermination du montant taxable |
(4) | Estimation de la taxe payable |
(5) | Perception réputée |
46.1(1) | Correction des lacunes mineures |
(2) | Incidence sur le droit d'appel |
47(1) | Restriction au pouvoir d'établir une cotisation ou une nouvelle cotisation |
(2) | Restriction au pouvoir d'établir une nouvelle cotisation après la signification d'un avis d'appel |
48(1) | Avis de cotisation ou de nouvelle cotisation |
(2) | Avis au contribuable |
49 | Cotisation réputée exacte |
50 | Moment du paiement |
ANTI-ÉVITEMENT | |
51(1) | Définitions |
(2) | Règle générale anti-évitement |
(3) | Demande de détermination des attributs fiscaux |
(4) | Suite donnée à la demande |
(5) | Détermination des attributs fiscaux |
(6) | Application |
52(1) | Décision anticipée |
(2) | Droits |
REMBOURSEMENT DU TROP-PERÇU | |
53(1) | Remboursement au contribuable du trop-perçu |
(2) | Remboursement au collecteur du trop-perçu |
(3) | Restriction |
(4) | Droit de recouvrement |
(5) | Montants inférieurs à 10 $ |
(6) | Affectation du remboursement aux taxes, aux intérêts et aux pénalités |
(7) | Avis |
CRÉANCES IRRÉCOUVRABLES | |
53.1(1) | Définitions |
(2) | Déduction concernant la taxe remise à l'égard d'une créance irrécouvrable |
(3) | Remboursement de la taxe remise à l'égard d'une créance irrécouvrable |
(4) | Délai |
(5) | Recouvrement de la créance irrécouvrable |
(6) | Priorité de paiement |
(7) | Disposition transitoire |
SECTION 4 | |
APPELS | |
54 | Effet de l'appel |
55 | Appel à la Commission d'appel des impôts et des taxes |
56(1) | Modalités de l'appel |
(2) | Représentation du contribuable |
(3) | Restriction — appel concernant une nouvelle cotisation |
57(1) | Pouvoirs de la Commission d'appel |
(2) | Pouvoir de modification |
(3) | Irrégularité d'ordre technique |
58 | Appel à la Cour du Banc de la Reine |
59(1) | Modalités de l'appel |
(2) | Parties à un appel concernant une décision ou un ordre du directeur |
(3) | Parties à un appel concernant une décision de la Commission d'appel |
(4) | Signification d'une copie de la requête à l'autre partie |
(5) | Décision de la Cour |
60 | Remboursement |
SECTION 5 | |
RECOUVREMENT DE LA DETTE FISCALE | |
MESURES DE RECOUVREMENT | |
61 | Recouvrement de la dette fiscale |
62 | Poursuite civile |
63 | Certificat de dette fiscale |
64(1) | Privilège |
(2) | Étendue de la garantie |
(3) | Prise d'effet du privilège |
(4) | Défaut d'engager des poursuites |
65(1) | Enregistrement à l'égard des biens réels |
(2) | Enregistrement sur présentation |
(3) | Effet de l'enregistrement |
(3.1) | Durée des effets du privilège |
(4) | Subordination, modification ou mainlevée |
66(1) | Enregistrement au Bureau d'enregistrement |
(2) | Effet de l'enregistrement |
(3) | Priorité du privilège à l'égard de la taxe perçue mais non remise |
(4) | Restriction |
(5) | Subordination, modification, renouvellement ou mainlevée |
67(1) | Mandat concernant la dette fiscale |
(2) | Effet du mandat |
(3) | Saisie d'argent et de reçus de carte de crédit |
68(1) | Signification d'une demande formelle à un tiers |
(2) | Compte conjoint |
(3) | Paiements périodiques |
(4) | Montant payable par le tiers |
(5) | Exigibilité du paiement |
(6) | Priorité de la demande formelle — taxe perçue mais non remise |
(7) | Priorité de la demande formelle — autres dettes fiscales |
(8) | Responsabilité personnelle du tiers |
69(1) | Demande formelle de paiement signifiée à un établissement financier |
(2) | Demande formelle de paiement signifiée à un autre prêteur |
(3) | Cessation d'effet de la demande formelle |
(4) | Responsabilité du prêteur |
70 | Contenu de la demande formelle de paiement |
71(1) | Extinction de l'obligation |
(2) | Prêt ou paiement réputé |
72 | Recouvrement |
FIDUCIE RÉPUTÉE À L'ÉGARD DES TAXES NON REMISES | |
73(1) | Sens de collecteur |
(2) | Biens réputés être gardés en fiducie |
(3) | Priorité des taxes perçues et détenues en fiducie |
(4) | Obtention d'un certificat avant la distribution |
(5) | Distribution sans certificat |
(6) | Maintien de la responsabilité du collecteur |
(7) | Recouvrement |
PROTECTION CONTRE LES MESURES DE RECOUVREMENT | |
74(1) | Protection contre les mesures de recouvrement |
(2) | Délai de présentation |
(3) | Ordonnance de la Cour |
(4) | Restrictions |
(5) | Ordonnance de restitution |
SECTION 6 | |
INFRACTIONS ET PEINES | |
75(1) | Infractions — documents et communication de renseignements |
(2) | Infractions — autorisations fiscales et accords de perception |
(3) | Infractions — omission de se conformer à un ordre du directeur |
(4) | Peine |
(5) | Ordonnance supplémentaire — omission de déposer des rapports ou des déclarations |
(5.1) | Ordonnance supplémentaire — omission de se conformer à un accord |
(6) | Ordonnance supplémentaire — omission de se conformer à un ordre du directeur |
76(1) | Infractions — inspections et enquêtes |
(2) | Infractions — évasion |
(3) | Infraction — refus de payer ou de remettre une taxe |
(4) | Peine |
(5) | Amende supplémentaire en cas d'évasion fiscale |
(6) | Fardeau de la preuve |
(7) | Ordonnance supplémentaire — paiement ou remise de la taxe |
77(1) | Infractions — carburant |
(2) | Infractions — licences de transporteur |
(3) | Peine |
78(1) | Définition de « véhicule automobile » |
(2) | Mise en fourrière du véhicule |
(3) | Restitution du véhicule |
(4) | Vente du véhicule |
(5) | Abrogé |
79(1) | Infractions — carburant en vrac |
(2) | Peine |
(3) | Abrogé |
80(1) | Infractions — marquage ou timbrage des emballages de tabac |
(2) | Infractions — possession, achat ou vente de tabac |
(2.1) | Définition |
(3) | Infraction — déclaration ou rapport concernant la taxe sur le tabac |
(4) | Peine |
(5) | Amende supplémentaire |
(6) | Réduction de l'amende supplémentaire |
(7) | Abrogé |
80.1(1) | Définitions |
(2) | Véhicule confiscable |
(3) | Enregistrement d'un état de financement |
(4) | Avis |
(5) | Absence d'avis |
(6) | Restrictions |
(7) | Restrictions supplémentaires |
(8) | Produit de l'assurance |
(9) | Retenue du produit de l'assurance |
(10) | Requête d'un propriétaire |
(11) | Signification au directeur |
(12) | Preuves pertinentes |
(13) | Décision du juge |
(14) | Droit du propriétaire à l'égard du présumé contrevenant |
(15) | Mainlevée à l'égard de l'état de financement |
(16) | Moment de la confiscation |
(17) | Avis de confiscation |
(18) | Contenu de l'avis |
(19) | Dessaisissement |
(20) | Saisie du véhicule |
(21) | Responsabilité à l'égard de la valeur du véhicule |
(22) | Responsabilité à l'égard de la réduction de valeur et des frais d'évaluation |
(23) | Exception |
(24) | Détermination de la réduction de valeur |
81 | Infraction distincte |
82(1) | Infraction — responsabilité de la corporation à l'égard des infractions commises par ses dirigeants ou employés |
(2) | Infraction — responsabilité des administrateurs ou des dirigeants à l'égard des infractions commises par la corporation |
83(1) | Prescription |
(2) | Délai de prescription s'appliquant à certaines infractions |
84(1) | Affidavit d'observation |
(2) | Certificat de l'analyste |
SECTION 7 | |
RÈGLEMENTS | |
85(1) | Règlements |
(2) | Effet rétroactif |
SECTION 8 | |
DISPOSITIONS TRANSITOIRES | |
86 | Définitions |
87 | Application générale aux périodes et aux événements antérieurs |
88 | Pénalité pour paiement ou remise tardif |
89 | Intérêts |
90(1) | Questions faisant l'objet d'un appel |
(2) | Délai d'appel non expiré |
(3) | Appel de la décision du ministre prise en vertu d'une ancienne loi |
91(1) | Priorité des privilèges enregistrés sous le régime d'une ancienne loi |
(2) | Priorité des privilèges enregistrés à l'égard de biens personnels après le 8 mars 2005 |
(3) | Réalisation, subordination, modification ou mainlevée des privilèges antérieurs |
(4) | Enregistrement d'un privilège sous le régime de la présente partie |
92 | Poursuite des mesures en vue du recouvrement de la dette |
93 | Infractions et peines |
94 | Agents du fisc |
95(1) | Règlements |
(2) | Effet rétroactif |
SECTION 9 | |
APPLICATION DES TEXTES LÉGISLATIFS DE BANDE IMPOSANT UNE TAXE | |
95.1(1) | Définitions |
(2) | Pouvoir de conclure un accord d'administration fiscale |
(3) | Commission ou droits |
(4) | Versement de la taxe de bande au Trésor |
(5) | Paiements à la bande |
(6) | Exemption visant à empêcher la double taxation |
(7) | Confidentialité des renseignements |
(8) | Communication des renseignements |
PARTIE I.1 | |
TAXE SUR L'ÉLECTRICITÉ ET CERTAINS AUTRES PRODUITS | |
96 à 110 | Abrogés |
PARTIE II | |
RÉDUCTION DES TAXES SCOLAIRES | |
PARTIE III | |
TAXE SUR LES MUTATIONS DE BIENS-FONDS | |
111(1) | Définitions |
(2) | Loi sur la propriété agricole |
(3) | Loi sur les biens réels |
112(1) | Imposition d'une taxe |
FORMULE | |
(2) | Valeur égale à zéro |
(3) | Transfert d'intérêts fractionnés |
(4) | Enregistrement dans plus d'un bureau |
(5) | Remboursement |
112.1(1) | Remboursement en cas d'annulation du transfert |
(2) | Remboursement — ordonnance du registraire général |
(3) | Non-respect des conditions d'un accord |
112.2 | Versement de la taxe sur les ventes au détail |
112.3(1) | Demande de remboursement ou d'exemption |
(2) | Avis de décision |
(3) | Appel |
113(1) | Exemption relative aux terres agricoles |
(2) | Autres exemptions |
(3) | Cession au profit des bandes indiennes |
(4) | Affidavit |
114(1) | Autres exemptions |
(2) | Preuve d'admissibilité |
115(1) | Affidavit concernant la valeur |
(2) | Souscripteur d'affidavit |
(3) | Attestation de valeur |
116(1) | Protestation contre le paiement de la taxe |
(2) | Protestation renvoyée au ministre |
(3) | Contenu de l'avis |
(4) | Détermination de la taxe due |
(5) | Avis |
(6) | Appel |
117(1) | Évaluation de la juste valeur marchande |
(2) | Avis au bénéficiaire du transfert |
(3) | Contenu de l'avis |
(4) | Paiement |
(5) | Prescription |
(6) | Erreurs |
(7) | Intérêts |
118(1) | Avis d'opposition |
(2) | Contenu de l'avis |
(3) | Détermination de la taxe due |
(4) | Avis |
(5) | Prorogation du délai |
(6) | Appel |
119(1) | Omission de payer la taxe |
(2) | Affidavits faux |
(3) | Participation aux actes |
(4) | Dirigeants de corporations |
(5) | Amende imposée aux corporations |
(6) | Amende imposée aux particuliers |
(7) | Certificat du ministre |
(8) | Effet des actions |
119.1(1) | Définitions |
(2) | Règle générale anti-évitement |
(3) | Demande de détermination des attributs fiscaux |
(4) | Suite donnée à la demande |
(5) | Détermination des attributs fiscaux |
119.2(1) | Décision anticipée |
(2) | Droits |
120 | Application de la partie I |
120.1(1) | Biens réputés être gardés en fiducie |
(2) | Priorité des taxes perçues et détenues en fiducie |
121 | Fraude |
PARTIE IV | |
TAXE DESTINÉE À LA PROTECTION DE L'ENVIRONNEMENT | |
122 | Définitions |
123(1) | Taxe destinée à la protection de l'environnement |
(2) | Exception |
124(1) | Collecteurs |
(2) | Collecteurs adjoints |
(3) | Marchands |
(4) | Fonctions des collecteurs |
(5) | Fonctions des collecteurs adjoints |
(6) | Remise du produit de la taxe |
(7) | Remise par les collecteurs |
(8) | Mandataires de Sa Majesté |
(9) | Percepteurs |
125 | Règlements |
PARTIE V | |
CODIFICATION PERMANENTE | |
126 | Codification permanente |
TABLE DE CONCORDANCE |