C.P.L.M. c. I10
Loi de l'impôt sur le revenu
1(1) | Définitions |
(1.1) et (1.2) | |
(2) | « Dernier jour de l'année d'imposition » |
(3) | Impôt payable |
(4) | Définitions contenues dans la loi fédérale |
(5) | Interprétation |
(6) | Modification des dispositions fédérales |
TABLEAU | |
(7) | Résultats négatifs |
1.1(1) | Règle fédérale d'application |
(2) | Application de la loi et des règlements fédéraux |
2(1) | Intérêts composés |
(2) | |
PARTIE I | |
IMPÔT SUR LE REVENU | |
SECTION I | |
ASSUJETTISSEMENT À L'IMPÔT | |
3(1) | Assujettissement des particuliers à l'impôt |
(2) | Assujettissement des corporations à l'impôt |
(3) | Personnes exemptées |
(4) à (6) | |
SECTION II | |
CALCUL DE L'IMPÔT | |
IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS | |
Règles s'appliquant au calcul de l'impôt | |
4(1) | Règles s'appliquant au calcul de l'impôt des particuliers |
(2) | Sens de « pourcentage que le particulier a gagné au Manitoba » |
Impôt de base payable à compter de l'année d'imposition 2001 | |
4.1(1) | Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2001 |
(2) | Impôt de base payable pour 2002 |
(2.1) | Impôt de base payable pour 2003 |
(2.2) | Impôt de base payable pour 2004 et 2005 |
(2.3) | Impôt de base payable pour 2006 |
(2.4) | Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2007 |
(2.5) | Impôt de base payable pour 2008 |
(2.6) | Impôt de base payable à compter de 2009 |
(3) | Impôt de base payable — fiducie non testamentaire |
4.2 | |
Impôt sur les sommes forfaitaires | |
4.3 | Impôt sur les sommes forfaitaires |
Suppléments d'impôt | |
4.4 | Impôt sur le revenu fractionné |
4.5 | Supplément d'impôt relatif à l'impôt minimum |
Crédits d'impôt non remboursables | |
4.6(1) | |
(2) | Crédits d'impôt non remboursables à compter de l'année d'imposition 2001 |
(3) | Montant personnel de base |
(4) | Montant pour personnes âgées |
(5) | Montant à l'égard du conjoint ou du conjoint de fait |
(6) | Montant pour personne à charge admissible |
(7) | Montants pour personnes à charge infirmes |
(8) | Montant pour soins à domicile |
(9) | Cotisations à un régime de pensions et à l'assurance-emploi |
(10) | Montant pour revenu de pension |
(10.1) | Frais d'adoption |
(10.2) | Crédit d'impôt pour la condition physique des enfants |
(10.3) | Augmentation de la limite d'âge |
(10.4) | Crédit d'impôt additionnel pour les enfants déficients |
(11) | Montant pour personne déficiente |
(12) | Montant pour personne déficiente à charge |
(13) | Montant pour frais de scolarité et pour études inutilisé |
(14) | Montant pour frais de scolarité et pour études |
(14.1) | Transfert du montant pour frais de scolarité et pour études |
(15) | Transfert des montants pour frais de scolarité et pour études effectué par un enfant |
(15.1) et (15.2) | |
(16) | Transfert des montants effectué par un conjoint ou un conjoint de fait |
(16.1) | Prestation fiscale pour les familles |
(16.2) | Restriction |
(17) | Montant pour frais médicaux |
(18) | Crédits d'impôt pour dons |
(19) | Intérêt sur les prêts aux étudiants |
(20) | Restrictions et interprétation |
4.7(1) | Crédit d'impôt pour dividendes |
(2) | Ordre |
4.8 | Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger |
4.9 | Report de l'impôt minimum |
4.9.1(1) | Remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité des diplômés |
(2) | Définitions |
(3) | Application à un diplômé décédé |
Réduction d'impôt | |
4.10(1) | |
(2) | Réduction d'impôt pour les familles — années d'imposition 2001 à 2007 |
(3) | Restriction |
(4) | |
Crédit d'impôt pour contributions politiques | |
4.11(1) | Crédit d'impôt pour contributions politiques — de 2002 à 2004 |
(1.1) | Crédit d'impôt pour contributions politiques à compter de 2005 |
(2) | Détermination du montant de la contribution |
(3) | Interprétation |
Crédit pour impôt étranger | |
4.12(1) | Crédit pour impôt étranger |
(2) | Règles d'interprétation |
Fiducies de fonds commun de placement | |
4.13(1) | Remboursement au titre des gains en capital |
(2) | Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital |
(3) | Imputation du remboursement à une autre obligation |
Dispositions générales | |
4.14 | |
4.15 | Faillite |
4.16(1) | |
(2) | Affectation du paiement en trop |
Crédits d'impôt remboursables | |
5(1) | Crédits d'impôt remboursables |
(2) | Restriction s'appliquant aux bénéficiaires de prestations d'assistance sociale |
(3) | Règlements |
(4) | Conséquence de l'absence de production de déclaration |
5.1 | Crédits d'impôt remboursables pour l'année du décès |
5.2(1) | Plus d'une déclaration dans la même année civile |
(2) | Déclaration distincte |
Crédits d'impôt foncier pour l'éducation et crédits d'impôt pour taxes scolaires | |
5.3 | Définitions |
5.4(1) | Admissibilité au crédit d'impôt foncier pour l'éducation |
(2) | Admissibilité des conjoints visés ou des conjoints de fait au crédit d'impôt foncier pour l'éducation |
(3) | Crédit d'impôt foncier pour l'éducation |
(4) | Crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour les personnes âgées |
5.5(1) | Admissibilité au crédit d'impôt pour taxes scolaires |
(2) | Crédit d'impôt pour taxes scolaires |
(3) | Utilisation d'une table |
5.6(1) | Réduction de taxes municipales |
(2) | Remboursement à la municipalité ou au district d'administration locale |
(2.1) | Paiement à la commission scolaire |
(3) | Remboursement de la réduction de taxes municipales |
(4) | Intérêts exigibles |
(5) | Demande formelle du ministre |
(6) | Pénalité |
(7) | Règlements concernant la réduction de taxes municipales |
Crédit d'impôt personnel | |
5.7(1) | Admissibilité au crédit d'impôt personnel |
(2) | Crédit d'impôt personnel |
(2.1) | Rajustement du crédit personnel |
(3) | Restriction |
(4) | Restriction supplémentaire s'appliquant à certaines personnes à charge |
(5) | Crédit d'impôt personnel ne pouvant être demandé que par un des conjoints ou conjoints de fait |
5.8 | |
5.9 et 5.10 | |
Crédit d'impôt pour soignant primaire | |
5.11(1) | Définitions |
(2) | Crédit d'impôt pour soignant primaire |
(3) | Règlements |
6 | |
IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS | |
7(1) | Calcul de l'impôt payable |
(2) | Déduction relative aux petites entreprises |
(3) | Taux d'imposition et taux de la déduction relative aux petites entreprises |
(3.1) | Plafonds des affaires et montants |
(4) | Déduction relative aux petites entreprises accordée à une caisse populaire |
(4.01) | Taux d'imposition d'une compagnie de garantie |
(4.1) | |
(5) | Sens de « revenu imposable gagné dans l'année au Manitoba » |
7.1 | |
CRÉDIT D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LA FABRICATION | |
7.2(1) | Crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication |
(1.1) | Crédit remboursable |
(1.2) | Disposition transitoire |
(2) | Définitions |
(2.1) | Disposition transitoire |
(2.2) | Biens admissibles acquis après le 8 mars 2005 |
(2.3) | |
(2.4) | Bien prêt à être mis en service |
(2.5) | Restrictions |
(3) | Crédit d'impôt — bénéficiaire de fiducie |
(4) | Crédit d'impôt — société en nom collectif |
(4.1) | Sociétés en nom collectif multiples |
(5) | Crédit d'impôt — fusion |
(6) | Crédit d'impôt — liquidation |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA RECHERCHE ET LE DÉVELOPPEMENT | |
7.3(1) | Définitions |
(2) | Déduction |
(2.1) | Disposition transitoire |
(2.2) | Restrictions |
(3) | Bénéficiaire d'une fiducie |
(4) | Associé d'une société en nom collectif |
(4.1) | Sociétés en nom collectif multiples |
(5) | Fusion |
(6) | Liquidation |
(7) | Renonciation au crédit d'impôt |
(8) | Exception |
7.4 | Restriction applicable à la déduction |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR PRODUCTION DE FILMS ET DE VIDÉOS | |
7.5(1) | Définitions |
(2) | |
(3) | Exigences — traitements admissibles |
(3.1) | Formation admissible |
(4) et (5) | |
7.6(1) | Crédit d'impôt — production de film et de vidéo |
(1.0.1) | Disposition transitoire |
(1.1) | Propriétaire principal |
(1.2) | Un seul propriétaire principal |
(1.3) | Tournages fréquents |
(2) | Demandes portant sur le même montant |
(3) | Définition |
(4) | Production enregistrée ne remplissant pas les conditions d'admissibilité |
7.7 | Critères d'admissibilité |
7.8 | Demande de crédit d'impôt |
7.9(1) | Film admissible |
(2) | Productions inadmissibles |
7.10 | Demande d'enregistrement |
7.11(1) | Déduction |
(2) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop |
7.12 | Règlements |
8(1) | Revenu de placements à l'étranger |
(2) | Déductions distinctes |
(3) | Règles d'interprétation |
9(1) | Remboursement au titre des gains en capital |
(2) | Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital |
(3) | Définition de « taux d'imposition applicable » |
(4) | Affectation du remboursement à une autre dette |
10 | |
SECTION III | |
CAS PARTICULIERS | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ENSEIGNEMENT COOPÉRATIF ET L'APPRENTISSAGE | |
10.1(1) | Crédit remboursable |
(2) | Montant du crédit d'impôt |
(3) | Crédit relatif à un stage en milieu de travail admissible |
(4) | Restrictions |
(5) | Crédit relatif à l'emploi d'un diplômé d'un programme coopératif |
(6) | Restrictions |
(6.1) | Crédit relatif à l'emploi d'un compagnon |
(6.2) | Restrictions |
(6.3) | Participation du contribuable au programme d'apprentissage |
(7) | Délivrance d'un état |
(8) | Règlements |
(9) | Crédit inutilisé |
(10) | Fusion |
(11) | Liquidation |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA LUTTE CONTRE L'ÉMISSION D'ODEURS | |
10.2(1) | Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs |
(1.1) | Crédit remboursable — agriculture |
(2) | Définitions |
(2.1) | Restrictions |
(3) | Délivrance d'un certificat par le ministre |
(4) | Fiducie ou société en nom collectif |
(5) | Part proportionnelle |
(5.1) | Sociétés en nom collectif multiples |
(6) | Fusion |
(7) | Liquidation |
(8) | Règlements |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉQUIPEMENT D'ÉNERGIE VERTE | |
10.3(1) | Crédit d'impôt remboursable du fabricant |
(2) | Crédit d'impôt remboursable de l'acheteur |
(3) | Règlements |
(4) | Règlements permettant de calculer le montant des crédits d'impôt |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉDITION AU MANITOBA | |
10.4(1) | Crédit d'impôt pour l'édition |
(2) | Demande de crédit |
(3) | Définitions |
(4) | Sens de « coûts en main-d'œuvre d'édition » |
(5) | Éditeur admissible |
(6) | Entreprise d'édition |
(7) | Demandes portant sur le même montant |
(8) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop |
(9) | Règlements |
(10) | Délégation |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LES MÉDIAS NUMÉRIQUES INTERACTIFS | |
10.5(1) | Crédit d'impôt pour les médias numériques interactifs |
(2) | Demande de crédit |
(3) | Définition de « corporation admissible » |
(4) | Autres définitions |
(5) | Sens de « coûts de main-d'œuvre admissibles » |
(6) | Certificat d'admissibilité |
(7) | Demande de certificat d'admissibilité |
(8) | Certificat de crédit d'impôt |
(9) | Demande de certificat de crédit d'impôt |
(10) | Révocation du certificat |
(11) | Effet de la révocation |
(12) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop |
(13) | Règlements |
(14) | Délégation |
11 | |
CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À UN FONDS DE TRAVAILLEURS | |
11.1(1) | Définitions |
(1.1) | Interprétation |
(1.2) et (1.3) | |
(2) | |
(2.1) | Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs |
(3) | Preuve du crédit |
(4) | Désignation du crédit |
(4.1) et (4.2) | |
(5) | Restriction s'appliquant au montant désigné |
(6) | Désignation excédentaire |
(7) et (8) | |
11.2 à 11.4 | |
11.5(1) | Rachat des actions |
(2) | Non-application du paragraphe (1) |
(2.1) | Recouvrement du crédit — remise du capital |
(3) | Retenue et versement de l'impôt |
(4) | Assujettissement à l'impôt |
(5) | Remboursement |
11.5.1(1) | Impôt en cas d'abandon des activités d'une corporation à capital de risque de travailleurs |
(2) | Renonciation à l'impôt |
CRÉDIT D'IMPÔT DU MANITOBA À L'ACHAT D'ACTIONS | |
11.6(1) | Définitions |
(2) | Délégation par le ministre |
(3) | Crédit d'impôt du Manitoba à l'achat d'actions |
(4) | Rapport de l'émetteur |
(5) | Renseignements destinés aux courtiers en valeurs mobilières |
(6) | Déclaration de renseignements |
(7) | Preuve du crédit |
(8) | Règlements |
(9) | Régime d'épargne-actions |
CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À L'EXPLORATION MINIÈRE | |
11.7(1) | Dépense minière déterminée |
(2) | Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière |
(3) | Crédit inutilisé à l'égard des autres années |
(4) | Déclaration de renseignements |
(5) | Sommaire de renseignements |
(6) | Règlements |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPANSION DES ENTREPRISES DANS LES COLLECTIVITÉS | |
11.8(1) | Définitions |
(2) | Crédit d'impôt |
(3) | Interprétation |
(4) | Obligation de délivrer un reçu |
(5) | Preuve du crédit |
11.9(1) | Produit de l'émission |
(2) | Imposition d'une pénalité |
11.10 | Restrictions applicables aux transferts |
11.11(1) | Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé |
(2) | Application du paragraphe (1) |
(3) | Retenue et versement |
(4) | Assujettissement à l'impôt |
(5) | Interprétation de « rachat » |
11.12(1) | Règlements |
(2) | Application |
(3) | Délégation |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR PLACEMENT DANS UNE ENTREPRISE COMMUNAUTAIRE | |
11.13(1) | Définitions |
(2) | Déduction de l'impôt par ailleurs payable |
(3) | Crédit d'impôt |
(4) | Interprétation |
(5) | Obligation de remettre un reçu |
(6) | Preuve du crédit |
11.14(1) | Produit de l'émission |
(2) | Imposition d'une pénalité |
11.15 | Restrictions applicables aux transferts |
11.16(1) | Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé ou de remise du capital |
(2) | Exceptions |
(3) | Retenue et versement |
(4) | Assujettissement à l'impôt |
(5) | Interprétation de « rachat » |
11.17(1) | Règlements |
(2) | Application |
(3) | Délégation |
12 | |
ÉTABLISSEMENT DE LA MOYENNE POUR LES AGRICULTEURS | |
13(1) | Année d'établissement de la moyenne |
(2) | Application du paragraphe (1) |
(3) | Droit à l'établissement de la moyenne |
(4) | Paiement en trop |
(5) | Application de la partie I |
(6) | Révocation du choix |
SECTION IV | |
DÉCLARATIONS, COTISATIONS ET OPPOSITIONS, PAIEMENTS ET REMBOURSEMENTS | |
DÉCLARATIONS | |
14(1) | Application de dispositions fédérales (déclarations, estimation de l'impôt, cotisation et retenue) |
(2) | Règlements concernant la retenue |
15(1) | Nouvelle cotisation |
(2) | |
16 et 17 | |
PAIEMENT DE L'IMPÔT | |
18(1) | Versement d'acomptes provisionnels par les agriculteurs et les pêcheurs |
(2) | Lien entre les versements d'acomptes provisionnels |
19(1) | Versement d'acomptes provisionnels par d'autres particuliers |
(2) | Lien entre les versements d'acomptes provisionnels |
20 | Aucun acompte provisionnel exigé |
21(1) | Application des dispositions fédérales |
(2) | Paiement en cas d'arrangement |
(3) à (6) | |
22 | Application de dispositions fédérales (déclarations, paiements et intérêts) |
23 | Intérêt sur les acomptes provisionnels |
24 | |
PÉNALITÉS | |
25(1) | Pénalité pour défaut de déclaration de revenu |
(2) et (3) | |
(4) | Arrangement relatif à la perception |
26(1) | « Déclaration » |
(2) | Omissions répétées |
(3) | |
(4) | Arrangement relatif à la perception |
27 | Acomptes provisionnels en retard ou insuffisants |
27.1(1) | Information trompeuse dans les arrangements de planification fiscale |
(2) | Restrictions |
REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP | |
28 | |
28.1(1) | Application de dispositions fédérales (remboursements) |
(2) | Imputation du remboursement sur la dette provinciale |
OPPOSITION À LA COTISATION | |
29(1) | Application de dispositions fédérales (oppositions) |
(2) | |
SECTION V | |
APPELS DEVANT LA COUR DU BANC DE LA REINE | |
30(1) | Droit d'appel |
(2) | Objet de l'appel |
(3) | Avis d'appel |
(4) | Signification de l'avis d'appel |
(5) | Contenu de l'avis |
(6) | Droit à payer |
31(1) | Signification de la réponse à l'avis d'appel |
(2) | Avis d'appel rayé par le tribunal |
(3) | Réponse rayée par le tribunal |
(4) | Avis d'appel rayé |
(5) | Réponse rayée |
32(1) | Appel réputé être une action |
(2) | Faits qui peuvent être invoqués |
(3) à (4) | |
33 | Application de dispositions fédérales (irrégularités, prolongation de délai et audiences à huis clos) |
34 | Pratique concernant les appels |
35 | |
PARTIE II | |
APPLICATION ET EXÉCUTION | |
APPLICATION | |
36(1) | Application de dispositions fédérales (application, saisie-arrêt et procédures de recouvrement) |
(2) | Application |
36.1 | Partie provinciale d'une remise fédérale d'impôt |
37(1) | Règlements |
(2) | Application des règlements fédéraux |
(3) | Publication des règlements requise |
(4) | Publication dans la Gazette du Canada |
(5) | Effet rétroactif |
EXÉCUTION | |
38 | Recouvrement du montant payable |
39(1) | Attestation du montant payable |
(2) | Arrangement relatif à la perception |
40 | |
41 | Acquisition de toute participation du contribuable dans des biens |
42 | Fonds saisis entre les mains d'un débiteur fiscal |
43 | Mandat décerné par le trésorier |
44 | Saisie de chatels |
45(1) | Départ du Canada ou défaut du contribuable |
(2) | |
46(1) | Application de dispositions fédérales (retenues) |
(2) | Établissement d'une cotisation |
(3) | Application de la pénalité aux montants dépassant 500 $ |
(4) | Inapplication de la restriction s'appliquant à la pénalité |
47 | Responsabilité des administrateurs de la corporation |
GÉNÉRALITÉS | |
48(1) | Tenue de registres et de livres |
(2) | Application de dispositions fédérales (livres de comptes et registres) |
(3) à (7) | |
49 | Application des dispositions fédérales |
50 à 51 | |
52(1) | Omission de se conformer aux règlements |
(2) | Omission de se conformer aux règlements |
53 | |
53.1(1) | Évitement fiscal |
(2) | Attributs fiscaux à déterminer |
(3) | Règles supplémentaires |
(4) | Demande en vue de la détermination des attributs fiscaux |
(5) | Réponse du ministre |
(6) | Façon de déterminer les attributs fiscaux |
53.1.1 | Avantage conféré |
53.2(1) | Définition |
(2) | Évitement fiscal |
(3) | Calcul de l'impôt |
(4) | Application |
(5) | |
INFRACTIONS ET PEINES | |
54(1) | Infraction et peine |
(2) | Ordonnance d'exécution |
(3) | Exceptions |
55(1) | Peine pour les personnes qui se soustraient à la Loi ou aux règlements |
(2) | Remboursements et crédits indus |
(3) | Infractions par les dirigeants et les administrateurs |
56 | Discrétion du ministre quant aux procédures |
57(1) | Communication de renseignements |
(2) | Restriction |
57.1(1) | Obligation de fournir des renseignements |
(2) | Utilisation des renseignements |
(3) | Définition de « renseignements spécifiques » |
(4) | Renseignements exclus |
58 | Responsabilité des cadres et des agents de la corporation |
59 | Peine minimale obligatoire |
PROCÉDURE ET PREUVE | |
60(1) | Application de dispositions fédérales (dénonciation et preuve) |
(2) | |
(3) à (10) | |
(11) | Connaissance d'office |
(12) à (15) | |
(16) | Preuve des arrangements |
(17) | |
(18) | Certificat du trésorier |
(19) | Documents délivrés ou signés par des fonctionnaires fédéraux |
PARTIE III | |
RECOUVREMENT DE L'IMPÔT | |
ARRANGEMENT RELATIF À LA PERCEPTION | |
61(1) | Conclusion d'un arrangement |
(2) | Accord modifiant un arrangement |
(3) | Exercice de pouvoirs par le ministre |
(4) | Pouvoirs de l'administrateur général |
(5) | Pouvoir de perception |
(6) | Délégation de pouvoir |
PAIEMENTS À TITRE D'IMPÔT | |
62(1) | Application des paiements par le ministre |
(2) | Libération du contribuable |
RETENUES À LA SOURCE | |
63 | Montant remis au ministre |
64(1) | Libération du contribuable |
(2) | Recouvrement des retenues en trop |
PROVINCES NON PARTICIPANTES | |
65(1) | Définitions |
(2) | Remise d'un paiement de rajustement |
(3) | Paiement fait par le Canada |
(4) | Calcul du paiement de rajustement |
(5) | Recouvrement des montants déduits |
(6) | Crédit |
(7) | Paiements en trop |
(8) | Provenance du paiement |
EXÉCUTION RÉCIPROQUE DES JUGEMENTS | |
66(1) | Exécution dans d'autres provinces |
(2) | Enregistrement du jugement |
(3) | Règlements |
PARTIE IV | |
CESSION DU DROIT AU REMBOURSEMENT EN MATIÈRE D'IMPÔT | |
67(1) | Définitions |
(2) | Mode d'acquisition |
68 | Mise en application de la partie IV |
69(1) | Inscription requise |
(2) | Demande d'inscription |
70(1) | Contrepartie minimale |
(2) | Pas d'honoraires ou de frais additionnels |
(3) | Contrepartie versée en espèces |
(4) | Excédent versé au contribuable |
(5) | Excédent versé au receveur général |
(6) | Preuve du paiement |
71(1) | Renseignements à fournir au contribuable |
(2) | Conservation des copies par l'escompteur |
72(1) | Enquêteurs |
(2) | Examen des registres |
(3) | Obligation de produire les documents |
(4) | Pouvoirs découlant de la Loi sur la preuve |
(5) | Disposition non applicable |
73 | Déclarations |
74 | Règlements |
75(1) | Infractions et peines |
(2) | Infraction commise par des dirigeants |
(3) | Révocation de l'inscription |
(4) | Paiement au contribuable |
76(1) | Suspension |
(2) | Appel |