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L.R.M. 1988, c. I10
Loi de l'impôt sur le revenu
Table des matières
| 1 | Définitions | |
| (2) | "Dernier jour de l'année d'imposition" | |
| (3) | Impôt payable | |
| (4) | Définitions contenues dans la loi fédérale | |
| (5) | Interprétation | |
| 2 | Calcul des intérêts | |
| PARTIE I
IMPÔT SUR LE REVENU SECTION I ASSUJETTISSEMENT À L'IMPÔT |
||
| 3 | Impôt payable par des particuliers | |
| (2) | Impôt payable par les corporations | |
| SECTION II CALCUL DE L'IMPÔT IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS | ||
| 4 | Impôt payable | |
| (2) | Revenu gagné hors de la province | |
| (3) | Impôt réputé payé | |
| (4) | Calcul de l'impôt | |
| (5) | Distribution des recettes fiscales | |
| (6) | Impôt supplémentaire 1987. | |
| (7) | Étalement de l'impôt | |
| (8) | Impôt réputé payé | |
| (9) | Impôt sur le revenu net pour l'année 1987 | |
| (10) | Déduction d'impôt pour l'année 1987 | |
| (11) | Impôt sur le revenu net | |
| (12) | Impôt supplémentaire sur le revenu net | |
| (13) | Déduction d'impôt | |
| (14) | Remboursement d'impôt | |
| (15) | Définitions | |
| (16) | Table d'impôt | |
| (17) | Déduction pour l'impôt payé à l'étranger | |
| (18) | Sens d'"Impôt payable" | |
| (19) | Impôt - revenu non tiré d'une entreprise | |
| (20) | Remboursement - gains en capital | |
| (21) | Revenu gagné en dehors du Manitoba | |
| (22) | Imputation sur une autre obligation | |
| 5 | Définitions | |
| (2) | Occupation de résidences distinctes | |
| (3) | Séparation pour des raisons médicales | |
| (4) | Déductions dans l'année du mariage | |
| (5) | Déductions pour impôts fonciers | |
| (6) | Choix d'une autre déduction | |
| (7) | Restriction | |
| (8) | Avantages payables dans l'année du décès | |
| (9) | Plus d'une déclaration dans l'année civile | |
| (10) | Choix fait en application de la loi fédérale | |
| (11) | Impôt moindre que les déductions | |
| (12) | Recouvrement des déductions | |
| (13) | Déclaration obligatoire | |
| (14) | Pouvoir de remboursement | |
| (15) | Déductions aux termes d'un arrangement | |
| (16) | Paiements sur le Trésor | |
| (17) | Montant déduit des taxes municipales | |
| (18) | Municipalités remboursées par le trésorier | |
| (19) | Restrictions quant aux réclamations | |
| (20) | Plus d'un contribuable | |
| (21) | Réduction pour allocations de logement | |
| (22) | Déduction pour taxe municipale | |
| (23) | Intérêts exigibles | |
| (24) | Réclamation par le trésorier | |
| (25) | Pénalités | |
| (26) | Pénalités pour réclamations frauduleuses | |
| (27) | Responsabilité des dirigeants | |
| 6 | Définitions | |
| (2) | Dégrèvement d'impôt | |
| (3) | Forme de la demande | |
| IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS | ||
| 7 | Calcul de l'impôt payable | |
| (2) | Définition | |
| (3) | Déduction accordée aux petites entreprises | |
| (4) | Déduction réputée accordée | |
| (5) | Définition | |
| 8 | Revenu de placements à l'étranger | |
| (2) | Déductions distinctes | |
| 9 | Remboursement - gains en capital | |
| (2) | Revenu gagné en dehors du Manitoba | |
| (3) | Imputation sur l'autre obligation | |
| SECTION III CAS SPÉCIAUX | ||
| 10 | Contributions à des partis politiques | |
| (2) | Interprétation | |
| (3) | Sens de "impôt payable par ailleurs" | |
| 11 | Crédit d'impôt à l'investissement | |
| (2) | Définitions | |
| (3) | Crédit d'impôt d'une fiducie | |
| (4) | Crédit d'impôt d'une société | |
| (5) | Crédit d'impôt lors d'une fusion | |
| (6) | Crédit d'impôt lors de la liquidation | |
| (7) | Inadmissibilité | |
| 12 | Exemptions | |
| ÉTABLISSEMENT DE LA MOYENNE POUR LES AGRICULTEURS | ||
| 13 | Année d'établissement de la moyenne | |
| (2) | Application du paragraphe (1) | |
| (3) | Droit à l'établissement de la moyenne | |
| (4) | Paiement en trop | |
| (5) | Application de la partie I | |
| (6) | Révocation du choix | |
| SECTION IV DÉCLARATIONS, COTISATIONS, PAIEMENTS ET APPELS | ||
| DÉCLARATIONS | ||
| 14 | Déclarations exigées | |
| (2) | Production d'une déclaration sur demande | |
| (3) | Déclarations par des syndics de faillite | |
| (4) | Déclaration en cas de décès d'un associé | |
| ESTIMATION DE L'IMPÔT | ||
| 15 | Estimation de l'impôt | |
| COTISATION | ||
| 16 | Examen de la déclaration | |
| (2) | Avis de cotisation | |
| (3) | Effet d'une cotisation inexacte | |
| (4) | Nouvelle cotisation | |
| (5) | Montant qui ne doit pas être inclus | |
| (6) | Avis de révocation | |
| (7) | Nouvelle cotisation | |
| (8) | Modification de la déclaration | |
| (9) | Effet d'une déclaration | |
| (10) | Validité d'une cotisation | |
| PAIEMENT DE L'IMPÔT | ||
| 17 | Déduction à la source | |
| (2) | Déduction inférieure | |
| (3) | Augmentation de la retenue par choix | |
| (4) | Paiements par le fiduciaire | |
| (5) | Définition de "fiduciaire" | |
| (6) | Paiement du solde de l'impôt | |
| (7) | Déduction réputée avoir été reçue | |
| 18 | Paiements par les agriculteurs | |
| (2) | Paiement en cas d'arrangement | |
| 19 | Autres paiements par des particuliers | |
| (2) | Paiement en cas d'arrangement | |
| (3) | Définition | |
| 20 | Paiement par acomptes non exigé | |
| 21 | Paiement par les corporations | |
| (2) | Paiement en cas d'arrangement | |
| (3) | Paiement à la fin de la période | |
| (4) | Modalité de paiement | |
| (5) | Définition | |
| (6) | Définitions | |
| 22 | Paiement du solde exigé | |
| (2) | Paiement immédiat exigé | |
| 23 | Application de certaines dispositions | |
| INTÉRÊTS | ||
| 24 | Paiement d'intérêts exigé | |
| (2) | Intérêts sur les acomptes provisionnels | |
| (3) | Exception | |
| (4) | Intérêts payables par certaines corporations | |
| (5) | Calcul des intérêts | |
| (6) | Acomptes en cas d'arrangement | |
| (7) | Paiements par la Commission du blé | |
| (8) | Sources situées dans un autre pays | |
| (9) | Intérêt sur une majoration d'impôt | |
| (10) | Intérêts en cas de déductions pour pertes | |
| (11) | Intérêts sur pénalité | |
| PÉNALITÉS | ||
| 25 | Omission de produire une déclaration | |
| (2) | Pénalité | |
| (3) | Omission de fournir les renseignements | |
| (4) | Réduction de la pénalité | |
| 26 | Faux énoncé | |
| (2) | Pénalité pour évasion fiscale | |
| (3) | Justification de la pénalité | |
| (2) | Interprétation | |
| REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP | ||
| 28 | Remboursement | |
| (2) | Imputation de paiement | |
| (3) | Intérêt sur paiement en trop | |
| (4) | Intérêt sur paiement en trop | |
| (5) | Paiements en trop après jugement | |
| (6) | Obligation du trésorier | |
| (7) | Paiements en trop après jugement | |
| (8) | Définition | |
| (9) | Intérêts | |
| (10) | Disposition de biens par l'exécuteur | |
| OPPOSITION À LA COTISATION | ||
| 29 | Avis d'opposition à la cotisation | |
| (2) | Avis envoyé sous pli recommandé | |
| (3) | Décision du trésorier | |
| (4) | Ratification présumée de la cotisation | |
| (5) | Validité d'une nouvelle cotisation | |
| (6) | Appel sans avis d'opposition | |
| 30 | Droit d'appel | |
| (2) | Objet de l'appel | |
| (3) | Avis d'appel | |
| (4) | Signification de l'avis d'appel | |
| (5) | Contenu de l'avis | |
| (6) | Droit à payer | |
| 31 | Signification de la réponse à l'avis d'appel | |
| (2) | Avis d'appel rayé par le tribunal | |
| (3) | Réponse rayée par le tribunal | |
| (4) | Avis d'appel rayé | |
| (5) | Réponse rayée | |
| 32 | Appel réputé être une action | |
| (2) | Faits qui peuvent être invoqués | |
| (3) | Manière de statuer sur l'appel | |
| (4) | Ordonnance de paiement | |
| 33 | Audience à huis clos | |
| 34 | Pratique concernant les appels | |
| 35 | Effet d'une irrégularité dans une cotisation | |
| PARTIE II
APPLICATION ET EXÉCUTION |
||
| APPLICATION | ||
| 36 | Application de la Loi | |
| (2) | Prolongation du délai | |
| (3) | Garanties pour le paiement de l'impôt | |
| (4) | Libération de garantie | |
| (5) | Prestation des serments | |
| 37 | Règlements | |
| (2) | Application des règlements fédéraux | |
| (3) | Publication des règlements requise | |
| (4) | Publication dans la Gazette du Canada | |
| (5) | Effet rétroactif | |
| EXÉCUTION | ||
| 38 | Créances de Sa Majesté | |
| 39 | Certificat d'endettement | |
| (2) | Enregistrement du certificat | |
| (3) | Recouvrement des frais | |
| 40 | Saisie-arrêt | |
| (2) | Demande adressée à une institution | |
| (3) | Effet du récépissé | |
| (4) | Effet continu de la demande | |
| (5) | Personne qui omet de se conformer | |
| (6) | Institution qui omet de se conformer | |
| (7) | Signification à une personne adulte | |
| (8) | Société en nom collectif | |
| 41 | Acquisition de l'intérêt du contribuable | |
| 42 | Remise des deniers saisis au trésorier | |
| (2) | Récépissé | |
| 43 | Mandat décerné par le trésorier | |
| 44 | Saisie des biens personnels | |
| (2) | Vente des biens saisis | |
| (3) | Publication d'un avis de vente | |
| (4) | Remise de l'excédent au propriétaire | |
| (5) | Insaisissabilité de certains biens personnels | |
| 45 | Paiement immédiat exigé | |
| (2) | Saisie des biens personnels d'une personne | |
| 46 | Limitation à l'exercice du droit d'action | |
| (2) | Déclaration exigée | |
| (3) | Omission de produire une déclaration | |
| (4) | Montant retenu en fiducie | |
| (5) | Obligation | |
| (6) | Omission de déduire un montant | |
| (7) | Omission de remettre le montant déduit | |
| (8) | Cotisation à l'égard du montant déduit | |
| (9) | Dispositions applicables à la Couronne | |
| (10) | Exclusion de la déduction d'un montant | |
| (11) | Effet du récépissé du trésorier | |
| 47 | Responsabilité des administrateurs | |
| (2) | Conditions préalables | |
| (3) | Diligence de l'administrateur | |
| (4) | Prescription | |
| (5) | Somme recouvrable | |
| (6) | Privilège | |
| (7) | Répétition | |
| GÉNÉRALITÉS | ||
| 48 | Tenue de registres et de livres | |
| (2) | Registres spécifiés par le trésorier | |
| (3) | Conservation | |
| (4) | Exception | |
| (5) | Opposition et appel | |
| (6) | Demande du trésorier | |
| (7) | Autorisation de se départir des documents | |
| 49 | Entrée dans les lieux et inspection | |
| (2) | Remise des documents saisis | |
| (3) | Renseignements exigés par le trésorier | |
| (4) | Perquisitions | |
| (5) | Preuve à l'appui de la demande | |
| (6) | Inspection des documents saisis | |
| (7) | Enquête | |
| (8) | Nomination d'un fonctionnaire | |
| (9) | Copies certifiées conformes de documents | |
| (10) | Entrave interdite | |
| (11) | Prestation des serments | |
| (12) | Pouvoirs du fonctionnaire | |
| (13) | Exercice des pouvoirs par le fonctionnaire | |
| (14) | Témoins représentés par avocat | |
| (15) | Présence de l'intéressé | |
| 50 | Application de Particle 232 | |
| (2) | Mention du sous-procureur général | |
| 51 | Demande de renseignements | |
| 52 | Omission de se conformer aux règlements | |
| (2) | Omission de se conformer aux règlements | |
| 53 | Signature des déclarations | |
| INFRACTIONS ET PEINES | ||
| 54 | Omission de produire une déclaration | |
| (2) | Peine pour certaines infractions | |
| (3) | Pas de double pénalité | |
| 55 | Peine pour énoncés faux ou trompeurs | |
| 56 | Discrétion du ministre quant aux procédures | |
| 57 | Communication de renseignements | |
| (2) | Non-application du paragraphe (1) | |
| 58 | Responsabilité des dirigeants | |
| 59 | Peines minimales obligatoires | |
| PROCÉDURE ET PREUVE | ||
| 60 | Dépôt d'une dénonciation | |
| (2) | Dénonciation visant plusieurs infractions | |
| (3) | Lieu de l'audition | |
| (4) | Prescription | |
| (5) | Affidavit attestant l'envoi par la poste | |
| (6) | Affidavit concernant les déclarations | |
| (7) | Affidavit concernant la date | |
| (8) | Affidavit concernant les documents | |
| (9) | Affidavit concernant les oppositions | |
| (10) | Preuve de la fonction du déposant | |
| (11) | Connaissance d'office | |
| (12) | Signature des documents | |
| (13) | Date d'envoi par la poste | |
| (14) | Date de la cotisation | |
| (15) | Preuve des formules | |
| (16) | Preuve des arrangements | |
| (17) | Preuve de l'établissement des déclarations | |
| (18) | Certificat du trésorier à titre de preuve | |
| (19) | Signature pour le trésorier | |
| PARTIE III
RECOUVREMENT DE L'IMPÔT ARRANGEMENT RELATIF À LA PERCEPTION |
||
| 61 | Conclusion d*un arrangement | |
| (2) | Accord modifiant un arrangement | |
| (3) | Transfert des pouvoirs et des fonctions | |
| (4) | Pouvoirs du sous-ministre | |
| PAIEMENTS À TITRE D'IMPÔT | ||
| 62 | Application des paiements par le ministre | |
| (2) | Libération du contribuable | |
| RETENUES À LA SOURCE | ||
| 63 | Limitation des actions | |
| 64 | Libération du contribuable | |
| (2) | Recouvrement des retenues en trop | |
| PROVINCES NON PARTICIPANTES | ||
| 65 | Définitions | |
| (2) | Remise d'un paiement de rajustement | |
| (3) | Paiement fait par le Canada | |
| (4) | Calcul du paiement de rajustement | |
| (5) | Recouvrement des montants déduits | |
| (6) | Crédit | |
| (7) | Paiements en trop | |
| (8) | Provenance du paiement | |
| EXÉCUTION RÉCIPROQUE DES JUGEMENTS | ||
| 66 | Exécution dans d'autres provinces | |
| (2) | Enregistrement du jugement | |
| (3) | Règlements | |
| PARTIE IV
CESSION DU DROIT AU REMBOURSEMENT EN MATIÈRE D'IMPÔT |
||
| 67 | Définitions | |
| (2) | Mode d'acquisition | |
| 68 | Mise en application de la partie IV | |
| 69 | Inscription requise | |
| (2) | Demande d'inscription | |
| 70 | Contrepartie minimale | |
| (2) | Pas d'honoraires ou de frais additionnels | |
| (3) | Contrepartie versée en espèces | |
| (4) | Excédent versé au contribuable | |
| (5) | Excédent versé au reveceur général | |
| (6) | Preuve du paiement | |
| 71 | Renseignements à fournir au contribuable | |
| (2) | Conservation des copies par l'escompteur | |
| 72 | Enquêteurs | |
| (2) | Examen des registres | |
| (3) | Obligation de produire les documents | |
| (4) | Pouvoirs découlant de la Loi sur la preuve | |
| (5) | Disposition non applicable | |
| 73 | Déclarations | |
| 74 | Règlements | |
| 75 | Infractions et peines | |
| (2) | Infraction commise par des dirigeants | |
| (3) | Révocation de l'inscription | |
| (4) | Paiement au contribuable | |
| 76 | Suspension | |
| (2) | Appel | |