C.P.L.M. c. I10
Loi de l'impôt sur le revenu
Table des matières
1 | Définitions | |
(2) | « Dernier jour de l'année d'imposition » | |
(3) | Impôt payable | |
(4) | Définitions contenues dans la loi fédérale | |
(5) | Interprétation | |
(6) | Modification des dispositions fédérales | |
(7) | Résultats négatifs | |
1.1 | Règle fédérale d'application | |
(2) | Application de la loi et des règlements fédéraux | |
2 | Intérêts composés | |
(2) | [Abrogé] | |
PARTIE I | ||
IMPÔT SUR LE REVENU | ||
3 | Assujettissement des particuliers à l'impôt | |
(2) | Assujettissement des corporations à l'impôt | |
(3) | Personnes exemptées | |
IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS |
||
4 | Règles s'appliquant au calcul de l'impôt des particuliers | |
(2) | Sens de « pourcentage que le particulier a gagné au Manitoba » | |
(3) | Indexation | |
(4) | Indice d'ensemble des prix à la consommation pour le Manitoba | |
(5) | Arrondissement | |
4.1 | Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2001 | |
(2) | Impôt de base payable pour 2002 | |
(2.1) | Impôt de base payable pour 2003 | |
(2.2) | Impôt de base payable pour 2004 et 2005 | |
(2.3) | Impôt de base payable pour 2006 | |
(2.4) | Impôt de base payable pour l'année d'imposition 2007 | |
(2.5) | Impôt de base payable pour 2008 | |
(2.6) | Impôt de base payable de 2009 à 2015 | |
(2.7) | Impôt de base à compter de l'année d'imposition 2016 | |
(2.8) | Rajustement en fonction de l'IPC | |
(3) | Impôt de base payable — fiducie | |
4.2 | [Abrogé] | |
4.3 | Impôt sur les sommes forfaitaires | |
4.4 | Impôt sur le revenu fractionné | |
4.5 | Supplément d'impôt relatif à l'impôt minimum | |
4.6 | (1) | [Abrogé] |
(2) | Crédits d'impôt non remboursables à compter de l'année d'imposition 2001 | |
(3) | Montant personnel de base | |
(3.1) | Indexation du montant personnel de base | |
(4) | Montant pour personnes âgées | |
(5) | Montant à l'égard du conjoint ou du conjoint de fait | |
(6) | Montant pour personne à charge admissible | |
(7) | Montants pour personnes à charge infirmes | |
(8) | Montant pour soins à domicile | |
(9) | Cotisations à un régime de pensions et à l'assurance-emploi | |
(10) | Montant pour revenu de pension | |
(10.1) | Frais d'adoption | |
(10.2) | Crédit d'impôt pour la condition physique | |
(10.3) | Définitions — crédit d'impôt pour la condition physique | |
(10.4) | Crédit d'impôt additionnel pour les particuliers déficients | |
(10.5) | Crédit demandé par le conjoint ou le conjoint de fait | |
(10.6) | Crédit demandé par le parent ou son conjoint ou conjoint de fait | |
(10.7) | Crédit d'impôt pour les activités artistiques et culturelles des enfants | |
(10.8) | Crédit d'impôt supplémentaire pour les activités artistiques et culturelles des enfants handicapés | |
(10.9) | Définitions — crédit d'impôt pour les activités artistiques et culturelles | |
(11) | Montant pour personne déficiente | |
(12) | Montant pour personne déficiente à charge | |
(13) | Montant pour frais de scolarité et pour études inutilisé | |
(14) | Montant pour frais de scolarité et pour études | |
(14.0.1) | Montant pour frais de scolarité et pour études — étudiants admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées | |
(14.1) | Transfert du montant pour frais de scolarité et pour études | |
(15) | Transfert des montants pour frais de scolarité et pour études effectué par un enfant | |
(15.3) | Pompier volontaire et volontaire en recherche et sauvetage | |
(16) | Transfert des montants effectué par un conjoint ou un conjoint de fait | |
(16.1) | Prestation fiscale pour les familles | |
(16.2) | Restriction | |
(17) | Montant pour frais médicaux | |
(18) | Crédits d'impôt pour dons | |
(19) | Intérêt sur les prêts aux étudiants | |
(20) | Restrictions et interprétation | |
4.7 | Crédit d'impôt pour dividendes | |
(2) | Ordre | |
4.8 | Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger | |
4.9 | Report de l'impôt minimum | |
4.9.1 | Remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité des diplômés | |
(2) | Définitions | |
(3) | Application à un diplômé décédé | |
(4) | Nombre de demandes par année civile | |
4.10 | (1) | [Abrogé] |
(2) | Réduction d'impôt pour les familles — années d'imposition 2001 à 2007 | |
(3) | Restriction | |
(4) | [Abrogé] | |
4.11 | (1) | [Abrogé] |
(1.1) | Crédit d'impôt pour dons politiques de 2005 à 2017 | |
(1.2) | Crédit d'impôt pour dons politiques à compter de l'année d'imposition 2018 | |
(2) | Détermination du montant du don politique | |
(3) | Interprétation | |
4.12 | Crédit pour impôt étranger | |
(2) | Règles d'interprétation | |
4.13 | Remboursement au titre des gains en capital | |
(2) | Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital | |
(3) | Imputation du remboursement à une autre obligation | |
4.14 | [Abrogé] | |
4.15 | Faillite | |
4.16 | (1) | [Abrogé] |
(2) | Affectation du paiement en trop | |
5 | Crédits d'impôt remboursables | |
(2) | Restriction s'appliquant aux bénéficiaires de prestations d'assistance sociale | |
(3) | Règlements | |
(4) | Conséquence de l'absence de production de déclaration | |
(5) | Exception | |
5.1 | Crédits d'impôt remboursables pour l'année du décès | |
5.2 | Plus d'une déclaration dans la même année civile | |
(2) | Déclaration distincte | |
5.3 | Définitions | |
(1.1) | Pourcentage applicable réduit par règlement | |
(2) | Désignation de la résidence principale | |
(3) | Résidence première | |
(4) | Une seule résidence principale à la fois | |
(5) | Sens étendu | |
(6) | Groupes vivant en communauté | |
(7) | [Abrogé] | |
5.4 | Admissibilité au crédit d'impôt foncier pour l'éducation | |
(2) | Admissibilité des conjoints ou des conjoints de fait au crédit d'impôt foncier pour l'éducation | |
(2.1) | Un seul crédit d'impôt foncier pour l'éducation par résidence | |
(3) | Crédit d'impôt foncier pour l'éducation | |
(4) | Crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour les personnes âgées | |
(5) | [Abrogé] | |
(6) | [Abrogé] | |
5.5 | Admissibilité au crédit d'impôt pour taxes scolaires | |
(2) | Crédit d'impôt pour taxes scolaires | |
(3) | [Abrogé] | |
5.5.1 | Définitions | |
(2) | Propriété mixte | |
(3) | Critères d'admissibilité | |
(4) | Décès précédant la date d'échéance des taxes | |
(5) | Remboursement de l'impôt sur le revenu aux personnes âgées au titre de la taxe scolaire | |
5.6 | Réduction des taxes scolaires | |
(1.1) | Aucune réduction des taxes scolaires pour les résidences multiples | |
(1.2) | Droit à une réduction des taxes scolaires | |
(2) | Remboursement à la municipalité ou au district d'administration locale | |
(2.1) | Paiement à la commission scolaire | |
(2.2) | Compensation des remises par les remboursements | |
(3) | Remboursement de la réduction des taxes scolaires | |
(3.1) | Date limite de remboursement | |
(4) | Intérêts exigibles | |
(5) | Demande formelle du ministre | |
(6) | Pénalité | |
(6.1) | Créance de Sa Majesté du chef du Manitoba | |
(6.2) | Privilège | |
(6.3) | Étendue de la garantie | |
(6.4) | Enregistrement et exercice du privilège | |
(7) | Règlements concernant la réduction de taxes scolaires | |
(8) | Recours du contribuable | |
5.7 | Admissibilité au crédit d'impôt personnel | |
(2) | Crédit d'impôt personnel | |
(2.1) | Rajustement du crédit personnel | |
(3) | Restriction | |
(4) | Restriction supplémentaire s'appliquant à certaines personnes à charge | |
(5) | Crédit d'impôt personnel ne pouvant être demandé que par un des conjoints ou conjoints de fait | |
5.8 | [Abrogé] | |
5.9 et 5.10 | [Abrogés] | |
5.11 | Définitions | |
(2) | Crédit d'impôt pour soignant primaire | |
(2.1) | Dépôt du formulaire d'inscription tous les trois ans | |
(3) | Règlements | |
(4) | Disposition transitoire | |
5.12 | Avance sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour les frais de scolarité | |
5.13 | Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité | |
5.14 | Admissibilité au crédit d'impôt | |
(2) | Crédit d'impôt pour le soutien financier des aînés | |
(3) | Crédit demandé par le conjoint ou conjoint de fait | |
(4) | Paiement anticipé en 2020 | |
(5) | Paiement anticipé à une personne non admissible au crédit | |
5.15 | Admissibilité au crédit d'impôt pour frais d'enseignement | |
(2) | Crédit d'impôt pour frais d'enseignement | |
6 | [Abrogé] | |
IMPÔT SUR LE REVENU DES CORPORATIONS |
||
7 | Calcul de l'impôt payable | |
(2) | Déduction relative aux petites entreprises | |
(2.1) | Restriction | |
(3) | Taux d'imposition et taux de la déduction relative aux petites entreprises | |
(3.1) | Plafond des affaires | |
(4) | Déduction supplémentaire accordée aux caisses populaires | |
(4.1) | [Abrogé] | |
(4.2) | Montant imposable à taux réduit | |
(5) | Sens de « revenu imposable gagné dans l'année au Manitoba » | |
(6) | Montant imposable à taux réduit | |
7.1 | [Abrogé] | |
CRÉDIT D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LA FABRICATION |
||
7.2 | Crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication | |
(1.1) | Crédit remboursable | |
(1.2) | Disposition transitoire | |
(2) | Définitions | |
(2.1) | [Abrogé] | |
(2.2) | Biens admissibles acquis après le 8 mars 2005 | |
(2.3) | [Abrogé] | |
(2.4) | Bien prêt à être mis en service | |
(2.5) | Restrictions | |
(2.6) | Disposition transitoire | |
(3) | Crédit d'impôt — bénéficiaire de fiducie | |
(4) | Crédit d'impôt — société en nom collectif | |
(4.1) | Sociétés en nom collectif multiples | |
(5) | Crédit d'impôt — fusion | |
(6) | Crédit d'impôt — liquidation | |
(7) | Renonciation au crédit d'impôt | |
(8) | Effet de la renonciation au plus tard à la date d'échéance de production | |
(8.1) | Effet de la renonciation l'année suivante | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA RECHERCHE ET LE DÉVELOPPEMENT |
||
7.3 | Définitions | |
(1.1) | Disposition transitoire | |
(2) | Déduction | |
(2.1) | [Abrogé] | |
(2.2) | Restrictions | |
(2.3) | Crédit remboursable | |
(3) | Bénéficiaire d'une fiducie | |
(4) | Associé d'une société en nom collectif | |
(4.1) | Sociétés en nom collectif multiples | |
(5) | Fusion | |
(6) | Liquidation | |
(7) | Renonciation au crédit d'impôt | |
(7.1) | Effet d'une renonciation au plus tard à la date d'échéance de production | |
(7.2) | Effet d'une renonciation au cours de l'année suivante | |
(8) | Exception | |
7.4 | [Abrogé] | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR PRODUCTION DE FILMS ET DE VIDÉOS |
||
7.5 | Définitions | |
(2) | Restrictions — traitements admissibles | |
(3) | Formation admissible | |
(4) | Restrictions — dépense admissible en biens corporels | |
7.6 | Crédit remboursable pour production de films et de vidéos | |
(2) | Crédit pour les coûts des traitements | |
(3) | Propriétaire principal | |
(4) | Propriétaire principal unique | |
(5) | Tournages fréquents | |
(5.1) | Calcul de la période ouvrant droit à la prime pour tournages fréquents | |
(6) | Crédit pour les coûts de production | |
(7) | Demande de crédit | |
(8) | Demandes portant sur le même montant | |
(9) | Interprétation | |
7.7 | Enregistrement d'un projet à titre de film admissible | |
(2) | Certificat anticipé d'admissibilité au crédit | |
(3) | Certificat d'achèvement | |
(4) | Contenu du certificat d'achèvement | |
7.8 | Révocation de l'enregistrement ou du certificat | |
(2) | Effet de la révocation | |
7.9 | Règlements | |
7.10 à 7.12 | [Abrogés] | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES COOPÉRATIVES |
||
7.13 | Définitions | |
(2) | Fonds de développement coopératif | |
(3) | Obligations de l'administrateur | |
(4) | Reçu relatif au crédit d'impôt | |
(5) | Plafond annuel des crédits d'impôt | |
(6) | Réduction du plafond s'il y a plus d'un administrateur | |
(7) | Restrictions quant à l'utilisation du produit d'une subvention ou d'un placement | |
(8) | Récupération du crédit d'impôt — omission d'affecter les cotisations | |
(9) | Récupération du crédit d'impôt — omission du bénéficiaire d'observer les restrictions | |
7.14 | Crédit d'impôt pour le développement des coopératives | |
(2) | Crédit remboursable | |
(3) | Preuve du crédit | |
(4) | Crédit inutilisé déductible au cours d'autres années | |
7.15 | Conservation de documents — administrateur | |
(2) | Conservation de documents — bénéficiaire | |
(3) | Lieu de conservation des documents | |
7.16 | Règlements | |
CRÉDIT D'IMPÔT DU PROGRAMME QUARTIERS VIVANTS |
||
7.17 | Définitions | |
(2) | Obstacles à l'emploi | |
7.18 | Déduction | |
(2) | Montant du crédit d'impôt | |
(3) | Report du crédit inutilisé | |
(4) | Dépôt d'une déclaration de renseignements par l'organisme de bienfaisance | |
CRÉDITS D'IMPÔT À L'INVESTISSEMENT DANS LE TRAITEMENT DE L'INFORMATION |
||
7.19 | Crédit remboursable à l'exploitant — investissement dans un centre de traitement de l'information | |
(1.0.1) | Crédit d'impôt remboursable pour la construction et la location d'un centre de traitement de l'information | |
(1.1) | Crédit remboursable — investissement dans du matériel de traitement de l'information | |
(2) | Définitions | |
(2.1) | Bien de remplacement | |
(3) | Centre de traitement de l'information ayant qualité de corporation admissible | |
(4) | Montant du crédit d'impôt à l'investissement dans un centre de traitement de l'information | |
(4.0.1) | Calcul du crédit d'impôt du donneur à bail — investissement dans un centre de traitement de l'information | |
(4.1) | Crédit d'impôt à l'égard du matériel de traitement de l'information | |
(4.2) | Investissement minimal | |
(5) | Bien prêt à être mis en service | |
(6) | Restrictions | |
(6.1) | Restriction supplémentaire | |
(6.2) | Crédit — corporation membre d'une société | |
(6.3) | Sociétés multiples | |
(6.4) | Attribution du crédit — société en commandite | |
(7) | Règlements | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LE DÉVELOPPEMENT DES GARDERIES |
||
7.20 | Définitions | |
(2) | Crédit remboursable | |
(3) | Calcul du crédit d'impôt | |
(4) | Approbation des places | |
(5) | Nombre maximal de places approuvées | |
(6) | Révocation de l'approbation | |
(7) | Preuve du crédit | |
(8) | Certificat de crédit d'impôt | |
(9) | Règlements | |
CRÉDIT POUR IMPÔT ÉTRANGER | ||
8 | Revenu de placements à l'étranger | |
(2) | Déductions distinctes | |
(3) | Règles d'interprétation | |
9 | Remboursement au titre des gains en capital | |
(2) | Impôt en main du Manitoba remboursable au titre des gains en capital | |
(3) | Définition de « taux d'imposition applicable » | |
(4) | Affectation du remboursement à une autre dette | |
10 | [Abrogé] | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPÉRIENCE DE TRAVAIL RÉMUNÉRÉ |
||
10.1 | Définitions | |
(1.1) | Restriction — embauche d'un diplômé admissible ou d'un compagnon | |
(1.2) | Restriction — stage en milieu de travail admissible | |
(1.3) | COVID-19 — stage en milieu de travail admissible | |
(2) | Crédit remboursable | |
(3) | Montant du crédit d'impôt | |
(3.1) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un élève inscrit à un programme de formation par acquisition d'expérience du travail | |
(4) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un élève inscrit à un programme d'enseignement coopératif | |
(5) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un diplômé d'un programme d'enseignement coopératif | |
(6) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un apprenti | |
(6.1) | Augmentation de la somme accordée au titre de la mesure incitative en faveur du recrutement d'un apprenti d'une région du Nord ou rurale | |
(6.2) | Augmentation des mesures incitatives en faveur du recrutement d'un apprenti d'une école secondaire | |
(7) | [Abrogé] | |
(8) | Mesure incitative en faveur du recrutement d'un compagnon | |
(8.1) | Disposition transitoire — mesure incitative additionnelle pour 2015 | |
(8.2) | Disposition transitoire — certificat de preuve de crédit | |
(9) | Restrictions concernant les périodes d'emploi admissibles | |
(9.1) | [Abrogé] | |
(10) | Réduction du montant de la mesure incitative | |
(17) | Restriction — participation de l'employeur au programme d'apprentissage | |
(22) | Partage entre des employeurs du montant de la mesure incitative en faveur du recrutement | |
(23) | Règlements | |
(24) | Crédit inutilisé | |
(25) | Fusion | |
(26) | Liquidation | |
(29) | Agrément de programmes d'enseignement coopératif | |
(30) | Approbation de cours et d'employeurs — programmes d'acquisition d'expérience | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA LUTTE CONTRE L'ÉMISSION D'ODEURS |
||
10.2 | Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs | |
(2) | Définitions | |
(2.1) | Restrictions | |
(3) | Délivrance d'un certificat par le ministre | |
(4) | Fiducie ou société en nom collectif | |
(5) | Part proportionnelle | |
(5.1) | Sociétés en nom collectif multiples | |
(6) | Fusion | |
(7) | Liquidation | |
(8) | Règlements | |
(9) | Renonciation au crédit d'impôt | |
(10) | Effet de la renonciation au plus tard à la date d'échéance de production | |
(11) | Effet de la renonciation l'année suivante | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA GESTION DES NUTRIANTS |
||
10.2.1 | Crédit d'impôt pour la gestion des nutriants | |
(2) | Définitions | |
(3) | Restrictions | |
(4) | Fiducie ou société en nom collectif | |
(5) | Part proportionnelle | |
(6) | Sociétés en nom collectif multiples | |
(7) | Règlements | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉQUIPEMENT D'ÉNERGIE VERTE |
||
10.3 | Définitions | |
(2) | Crédit d'impôt du fabricant — matériel d'énergie géothermique | |
(2.1) | Crédit d'impôt du fabricant — matériel de transport d'énergie verte | |
(3) | Exigences relatives à la pompe à chaleur géothermique | |
(4) | Déclaration de l'acheteur | |
(5) | Crédit d'impôt de l'acheteur | |
(6) | Déclaration du fabricant | |
(7) | nom collectif | |
(8) | Interdiction de céder le crédit d'impôt | |
(9) | Règlements | |
(10) | Règlements à effet rétroactif | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'ÉDITION AU MANITOBA |
||
10.4 | Crédit d'impôt pour l'édition | |
(2) | Demande de crédit | |
(3) | Définitions | |
(4) | Sens de « coûts en main-d'œuvre d'édition » | |
(5) | Éditeur admissible | |
(6) | Entreprise d'édition | |
(7) | Demandes portant sur le même montant | |
(8) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop | |
(9) | Règlements | |
(10) | Délégation | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'IMPRESSION D'ŒUVRES DES INDUSTRIES CULTURELLES |
||
10.4.1 | Crédit d'impôt pour l'impression | |
(1.1) | Disposition transitoire | |
(1.2) | Application de la somme maximale aux groupes d'imprimeurs liés ou associés | |
(2) | Demande de crédit | |
(3) | Définitions | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LES MÉDIAS NUMÉRIQUES INTERACTIFS |
||
10.5 | Crédit d'impôt pour les médias numériques interactifs | |
(1.1) | Montant pouvant faire l'objet d'une demande | |
(1.2) | Coûts admissibles se rapportant à un projet pour l'année d'imposition | |
(1.3) | Coûts de main-d'œuvre admissibles pour l'année d'imposition | |
(1.4) | Coûts de commercialisation et de distribution admissibles pour l'année d'imposition | |
(2) | Demande de crédit | |
(2.1) | Preuve du crédit | |
(2.2) | Restriction — projets du gouvernement | |
(2.3) | Réduction du crédit en cas d'aide gouvernementale | |
(3) | Définition de « corporation admissible » | |
(4) | Autres définitions | |
(5) | Sens de « frais de main-d'œuvre » | |
(6) | Certificat d'admissibilité | |
(7) | Demande de certificat d'admissibilité | |
(7.1) | Disposition transitoire | |
(7.2) | Certificat d'admissibilité modifié | |
(7.3) | Demande de modification du certificat | |
(8) | Certificat de crédit d'impôt | |
(8.1) | Contenu du certificat de crédit d'impôt | |
(9) | Demande de certificat de crédit d'impôt | |
(10) | Révocation du certificat | |
(11) | Effet de la révocation | |
(12) | Recouvrement du crédit d'impôt payé en trop | |
(13) | Règlements | |
(14) | Délégation | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR LA CONSTRUCTION DE LOGEMENTS LOCATIFS |
||
10.6 | Définitions | |
(2) | Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs — entités admissibles | |
(3) | Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs — corporations admissibles | |
(4) | Report du crédit inutilisé | |
(5) | Attestation du ministre — entité admissible | |
(6) | Attestation du ministre — corporation admissible | |
(6.1) | Attestation des locataires approuvés | |
(6.2) | Sens de « revenu du ménage » | |
(6.3) | Sens de « lien de parenté » | |
(7) | Obligation de dépôt annuel | |
(8) | Fusion | |
(9) | Liquidation | |
(10) | Règlements | |
(11) | Règlements du ministre | |
11 | [Abrogé] | |
CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À UN FONDS DE TRAVAILLEURS |
||
11.1 | Définitions | |
(1.1) | Interprétation | |
(2) | [Abrogé] | |
(2.1) | Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs | |
(3) | Preuve du crédit | |
(4) | Désignation du crédit | |
(5) | Restriction s'appliquant au montant désigné | |
(6) | Désignation excédentaire | |
11.2 à 11.4 | [Abrogés] | |
11.5 | Rachat des actions | |
(1.1) | Échange d'actions de catégorie A | |
(1.2) | Contrepartie autre qu'une action | |
(2) | Non-application du paragraphe (1) | |
(2.1) | Recouvrement du crédit — remise du capital | |
(3) | Retenue et versement de l'impôt | |
(4) | Assujettissement à l'impôt | |
(5) | Remboursement | |
11.5.1 | Impôt en cas d'abandon des activités d'une corporation à capital de risque de travailleurs | |
(2) | Renonciation à l'impôt | |
11.6 | [Abrogé] | |
CRÉDIT D'IMPÔT RELATIF À L'EXPLORATION MINIÈRE |
||
11.7 | Dépense minière déterminée | |
(2) | Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière | |
(3) | Crédit inutilisé à l'égard des autres années | |
(3.1) | Report rétrospectif interdit | |
(4) | Déclaration de renseignements | |
(5) | Sommaire de renseignements | |
(6) | Règlements | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR L'EXPANSION DES ENTREPRISES DANS LES COLLECTIVITÉS |
||
11.8 | Définitions | |
(1.1) | Corporation admissible | |
(2) | Crédit d'impôt — particulier | |
(2.1) | Crédit d'impôt — corporation admissible | |
(2.2) | Crédit remboursable | |
(2.3) | Crédit d'impôt non remboursable | |
(3) | Interprétation | |
(4) | Obligation de délivrer un reçu au particulier | |
(4.1) | Obligation de délivrer un reçu à la corporation admissible | |
(5) | Preuve du crédit | |
11.9 | Produit de l'émission | |
(2) | Imposition d'une pénalité | |
11.10 | Restrictions applicables aux transferts | |
11.11 | Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé | |
(2) | Application du paragraphe (1) | |
(3) | Retenue et versement | |
(4) | Assujettissement à l'impôt | |
(5) | Interprétation de « rachat » | |
11.12 | Règlements | |
(2) | Application | |
(3) | Délégation | |
CRÉDIT D'IMPÔT POUR CAPITAL DE RISQUE DE PETITES ENTREPRISES |
||
11.13 | Définitions | |
(1.1) | Désignation de l'administrateur | |
(1.2) | Attributions de l'administrateur | |
(1.3) | Application | |
(2) | Déduction de l'impôt par ailleurs payable | |
(3) | Crédit d'impôt pour capital de risque de petites entreprises | |
(4) | Interprétation | |
(5) | [Abrogé] | |
(6) | Preuve du crédit | |
11.14 | Produit de l'émission | |
(2) | Imposition d'une pénalité | |
11.15 | Restrictions applicables aux transferts | |
11.16 | Recouvrement du crédit en cas de rachat anticipé ou de remise du capital | |
(2) | Exceptions | |
(3) | Retenue et versement | |
(4) | Assujettissement à l'impôt | |
(5) | Interprétation de « rachat » | |
11.17 | Règlements | |
CRÉDIT D'IMPÔT À L'ACHAT D'ACTIONS DESTINÉ AUX EMPLOYÉS |
||
11.18 | Objectifs du crédit d'impôt pour actionnariat des employés | |
11.19 | Définitions | |
(2) | Exigences applicables aux corporations admissibles | |
(3) | Sens d'« établissement financier » | |
11.20 | Crédit d'impôt — RADE | |
(2) | Moment de l'acquisition | |
(3) | Crédit d'impôt remboursable | |
(4) | Crédit d'impôt non remboursable | |
(5) | Crédit non utilisé à l'égard des autres années | |
(6) | Réduction du crédit d'impôt relatif à une année donnée | |
(7) | Plafond réglementaire applicable aux REER | |
(8) | Reçu relatif au crédit d'impôt | |
(9) | Preuve du crédit | |
11.21 | Demande d'enregistrement d'un RADE | |
(2) | Pouvoir de demander des renseignements additionnels | |
(3) | Conditions de l'enregistrement | |
(4) | Plafond du capital-actions | |
(5) | Modification du RADE | |
(6) | Enregistrement de la modification | |
11.22 | Rapport annuel de l'émetteur | |
11.23 | Règlements | |
12 | [Abrogé] | |
ÉTABLISSEMENT DE LA MOYENNE POUR LES AGRICULTEURS |
||
13 | Année d'établissement de la moyenne | |
(2) | Application du paragraphe (1) | |
(3) | Droit à l'établissement de la moyenne | |
(4) | Paiement en trop | |
(5) | Application de la partie I | |
(6) | Révocation du choix | |
DÉCLARATIONS | ||
14 | Application de dispositions fédérales (déclarations, estimation de l'impôt, cotisation et retenue) | |
(2) | Règlements concernant la retenue | |
15 | Nouvelle cotisation | |
(2) | [Abrogé] | |
16 et 17 | [Abrogés] | |
PAIEMENT DE L'IMPÔT | ||
18 | Versement d'acomptes provisionnels par les agriculteurs et les pêcheurs | |
(2) | Lien entre les versements d'acomptes provisionnels | |
19 | Versement d'acomptes provisionnels par d'autres particuliers | |
(2) | Lien entre les versements d'acomptes provisionnels | |
20 | Aucun acompte provisionnel exigé | |
21 | Application des dispositions fédérales | |
(2) | Paiement en cas d'arrangement | |
22 | Application de dispositions fédérales (déclarations, paiements et intérêts) | |
23 | Intérêt sur les acomptes provisionnels | |
24 | [Abrogé] | |
PÉNALITÉS | ||
25 | Pénalité pour défaut de déclaration de revenu | |
(4) | Arrangement relatif à la perception | |
26 | « Déclaration » | |
(2) | Omissions répétées | |
(3) | [Abrogé] | |
(4) | Arrangement relatif à la perception | |
27 | Acomptes provisionnels en retard ou insuffisants | |
27.1 | Information trompeuse dans les arrangements de planification fiscale | |
(2) | Restrictions | |
REMBOURSEMENT DES PAIEMENTS EN TROP |
||
28 | [Abrogé] | |
28.1 | Application de dispositions fédérales (remboursements) | |
(2) | Imputation du remboursement sur d'autres dettes | |
OPPOSITION À LA COTISATION | ||
29 | Application de dispositions fédérales (oppositions) | |
(2) | [Abrogé] | |
30 | Droit d'appel | |
(2) | Objet de l'appel | |
(3) | Avis d'appel | |
(4) | [Abrogé] | |
(5) | Contenu de l'avis | |
(6) | Droit à payer | |
31 | Signification de la réponse à l'avis d'appel | |
(2) | Avis d'appel rayé par le tribunal | |
(3) | Réponse rayée par le tribunal | |
(4) | Avis d'appel rayé | |
(5) | Réponse rayée | |
32 | Appel réputé être une action | |
(2) | Faits qui peuvent être invoqués | |
33 | Application de dispositions fédérales (irrégularités, prolongation de délai et audiences à huis clos) | |
34 | Pratique concernant les appels | |
35 | [Abrogé] | |
PARTIE II | ||
APPLICATION ET EXÉCUTION | ||
APPLICATION | ||
36 | Application de dispositions fédérales (application, saisie-arrêt et procédures de recouvrement) | |
(2) | Application | |
36.1 | Partie provinciale d'une remise fédérale d'impôt | |
37 | Règlements | |
(2) | Application des règlements fédéraux | |
(5) | Règlements à effet rétroactif | |
(6) | Effet rétroactif — règlements fédéraux | |
EXÉCUTION | ||
38 | Recouvrement du montant payable | |
39 | Attestation du montant payable | |
(2) | Arrangement relatif à la perception | |
40 | [Abrogé] | |
41 | Acquisition de toute participation du contribuable dans des biens | |
42 | Fonds saisis entre les mains d'un débiteur fiscal | |
43 | Mandat décerné par le trésorier | |
44 | Saisie de chatels | |
45 | Départ du Canada ou défaut du contribuable | |
(2) | [Abrogé] | |
46 | Application de dispositions fédérales (retenues) | |
(2) | Établissement d'une cotisation | |
(3) | Application de la pénalité aux montants dépassant 500 $ | |
(4) | Inapplication de la restriction s'appliquant à la pénalité | |
47 | Responsabilité des administrateurs de la corporation | |
GÉNÉRALITÉS | ||
48 | Tenue de registres et de livres | |
(2) | Application de dispositions fédérales (livres de comptes et registres) | |
49 | Application des dispositions fédérales | |
50 à 51 | [Abrogés] | |
52 | Omission de se conformer aux règlements | |
(2) | Omission de se conformer aux règlements | |
53 | [Abrogé] | |
53.1 | Évitement fiscal | |
(2) | Attributs fiscaux à déterminer | |
(3) | Règles supplémentaires | |
(4) | Demande en vue de la détermination des attributs fiscaux | |
(5) | Réponse du ministre | |
(6) | Façon de déterminer les attributs fiscaux | |
53.1.1 | Avantage conféré | |
53.2 | Définition | |
(2) | Évitement fiscal | |
(3) | [Abrogé] | |
(4) | Application | |
(5) | [Abrogé] | |
INFRACTIONS ET PEINES | ||
54 | Infraction et peine | |
(2) | Ordonnance d'exécution | |
(3) | Exceptions | |
(2) | Remboursements et crédits indus | |
(3) | Infractions par les dirigeants et les administrateurs | |
56 | Discrétion du ministre quant aux procédures | |
57 | Communication de renseignements | |
(2) | Restriction | |
57.1 | Obligation de fournir des renseignements | |
(2) | Utilisation des renseignements | |
(3) | Définition de « renseignements spécifiques » | |
(4) | Renseignements exclus | |
58 | Responsabilité des cadres et des agents de la corporation | |
59 | Peine minimale obligatoire | |
PROCÉDURE ET PREUVE | ||
60 | Application de dispositions fédérales (dénonciation et preuve) | |
(2) | [Abrogé] | |
(11) | Connaissance d'office | |
(16) | Preuve des arrangements | |
(18) | Certificat du trésorier | |
(19) | Documents délivrés ou signés par des fonctionnaires fédéraux | |
PARTIE III | ||
RECOUVREMENT DE L'IMPÔT | ||
ARRANGEMENT RELATIF À LA PERCEPTION |
||
61 | Conclusion d'un arrangement | |
(2) | Accord modifiant un arrangement | |
(3) | Exercice de pouvoirs par le ministre | |
(4) | Pouvoirs de l'administrateur général | |
(5) | Pouvoir de perception | |
(6) | Délégation de pouvoir | |
PAIEMENTS À TITRE D'IMPÔT | ||
62 | Application des paiements par le ministre | |
(2) | Libération du contribuable | |
RETENUES À LA SOURCE | ||
63 | Montant remis au ministre | |
64 | Libération du contribuable | |
(2) | Recouvrement des retenues en trop | |
PROVINCES NON PARTICIPANTES | ||
65 | Définitions | |
(2) | Remise d'un paiement de rajustement | |
(3) | Paiement fait par le Canada | |
(4) | Calcul du paiement de rajustement | |
(5) | Recouvrement des montants déduits | |
(6) | Crédit | |
(7) | Paiements en trop | |
(8) | Provenance du paiement | |
EXÉCUTION RÉCIPROQUE DES JUGEMENTS |
||
66 | Exécution dans d'autres provinces | |
(2) | Enregistrement du jugement | |
(3) | Règlements | |
COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS | ||
66.1 | Accord en matière de communication de renseignements | |
PARTIE IV | ||
67 | [Abrogé] | |
68 et 69 | [Abrogés] | |
70 | [Abrogé] | |
71 | [Abrogé] | |
72 à 75 | [Abrogés] | |
76 | [Abrogé] |