AccueilC.P.L.M. c. T2
Loi sur l'administration des impôts et des taxes et divers impôts et taxes
| Retour à la Loi | Règlements |
| PARTIE I | |
| ADMINISTRATION DES IMPÔTS ET DES TAXES | |
| SECTION 1 | |
| DISPOSITIONS GÉNÉRALES | |
| 1(1) | Définitions |
| (2) | Privilège des communications entre client et avocat |
| (3) | Application de certaines dispositions |
| (4) | Relevés comptables |
| (5) | Interprétation des lois fiscales |
| 2 | Couronne liée |
| 3(1) | Pouvoir de délégation du directeur |
| (2) | Pouvoir de continuer à agir |
| 4(1) | Désignation d'agents du fisc |
| (2) | Statut |
| 5 | Formules |
| 6(1) | Confidentialité des renseignements |
| (2) | Échange de renseignements |
| (3) | Avis concernant les accords et les arrangements |
| (4) | Incompatibilité |
| 7(1) | Signification de documents |
| (2) | Signification par la poste |
| (3) | Moment de la mise à la poste et de la livraison |
| (4) | Signification par remise |
| 8 | Preuve de signification |
| 9(1) | Date d'échéance antérieure |
| (2) | Exception |
| SECTION 2 | |
| OBSERVATION | |
| AUTORISATIONS FISCALES | |
| 10(1) | Délivrance d'une autorisation fiscale |
| (1.1) | Demande d'autorisation fiscale |
| (1.2) | Motifs concernant le refus de délivrer une autorisation fiscale |
| (1.3) | Motifs supplémentaires de refus — corporation, société en nom collectif ou fiducie |
| (2) | Motifs supplémentaires de refus |
| (3) | Révocation |
| (4) | Possibilité de présenter des observations |
| (5) | Suspension temporaire |
| (6) | Prise d'effet de la révocation ou de la suspension |
| (7) | Révocation automatique |
| (8) | Appel de la décision ou de l'ordre du directeur |
| 10.1 | Incessibilité des autorisations fiscales |
| 10.2 | Obligation complémentaire |
| 11(1) | Remise de l'autorisation fiscale |
| (2) | Enlèvement des autocollants de transporteur |
| COMMUNICATION DE RENSEIGNEMENTS ET PAIEMENT DE LA TAXE | |
| 12(1) | Cautionnement |
| (2) | Montant du cautionnement |
| (3) | Autres formes de garantie |
| 12.1 | Mandataire du gouvernement |
| 13(1) | Paiement de l'acheteur affecté en premier lieu à la taxe exigible |
| (2) | Paiement du collecteur adjoint affecté en premier lieu à la taxe exigible |
| 14(1) | Définitions |
| (2) | Communication de renseignements |
| (3) | Cautionnement de l'entrepreneur extraprovincial |
| (4) | Autres formes de garantie |
| (5) | Responsabilité du commettant |
| (6) | Recouvrement du montant payé |
| 15(1) | Imposition de certaines exigences |
| (2) | Prorogation du délai prévu pour le dépôt ou le paiement |
| 16(1) | Communication de renseignements par un séquestre ou un fiduciaire |
| (2) | Dépôt de rapports et de déclarations de renseignements |
| (3) | Délivrance d'un certificat |
| DOCUMENTS | |
| 17(1) | Conservation de documents par le contribuable |
| (2) | Conservation de documents par le transporteur |
| (2.1) | Conservation de documents par le titulaire d'une autorisation fiscale |
| (3) | Contenu des documents |
| (4) | Ordre portant sur la conservation des documents |
| 18(1) | Période de conservation des documents |
| (2) | Moment où les documents peuvent être détruits |
| (3) | Autorisation du directeur — destruction de certains documents |
| (4) | Prolongation de la période de conservation |
| (5) | Conservation des documents électroniques |
| INSPECTIONS | |
| 19 | Production de l'autorisation pour examen |
| 20 | Examen des documents |
| 21(1) | Ordre concernant la production de documents |
| (2) | Destinataire de l'ordre |
| (3) | Contenu de l'ordre |
| (4) | |
| 22(1) | Pouvoirs généraux d'inspection |
| (2) | Droit de pénétrer dans des lieux |
| (3) | Carte d'identité |
| (4) | Assistance |
| (5) | Documents électroniques |
| (6) | Copies et enlèvement des copies |
| (7) | Enlèvement des documents pour en faire des copies |
| 23 | Valeur probante des copies |
| 24(1) | Mandat autorisant l'entrée dans un lieu |
| (2) | Requête sans préavis |
| 25(1) | Droit de prélever des échantillons de carburant |
| (2) | Arrêt d'un véhicule |
| (3) | Arrêt d'un véhicule exploité en vertu d'une licence de transporteur |
| (4) | Preuve d'identité |
| ENQUÊTES, PERQUISITIONS ET SAISIES | |
| 26 | Pouvoirs généraux de l'agent du fisc |
| 27(1) | Mandat de perquisition |
| (2) | Saisie — tabac non marqué détenu par un transporteur public |
| (3) | Requête présentée sans préavis |
| (4) | Obtention de preuves |
| 27.1(1) | Mandat d'enquête |
| (2) | Conditions de délivrance du mandat |
| (3) | Interprétation |
| (4) | Conditions |
| (5) | Avis |
| (6) | Prolongation |
| 27.2 | Télémandat |
| 28(1) | Perquisition et saisie sans mandat |
| (2) | Saisie sans mandat |
| (3) | Saisie du véhicule ou du conteneur |
| 29 | Saisie de tabac abandonné |
| 30 | Arrêt d'un véhicule |
| 31(1) | Saisie de carburant en vrac |
| (2) | Arrêt d'un véhicule — saisie du carburant en vrac |
| 31.1 | Preuve d'identité |
| 31.2(1) | Définitions |
| (2) | Présentation de documents |
| (3) | Saisie et mise en fourrière de véhicules transportant du tabac non marqué |
| (4) | Saisie et mise en fourrière différées |
| (5) | Formalités |
| (6) | Lieu de la mise en fourrière |
| (7) | Période de mise en fourrière |
| (8) | Récupération des biens personnels |
| (9) | Avis de saisie et de mise en fourrière |
| (10) | Demande de remise de véhicule |
| (11) | Signification au directeur |
| (12) | Audience |
| (13) | Ordonnance |
| (14) | Privilège du garagiste |
| (15) | Effet du privilège |
| (16) | Aliénation du véhicule automobile par le garagiste |
| (17) | Transfert au garagiste |
| (18) | Annulation de l'immatriculation du propriétaire antérieur |
| (19) | Droit du propriétaire contre le conducteur |
| (20) | Indemnité en cas de saisie injustifiée |
| VENTE OU REMISE DES OBJETS SAISIS | |
| 32 | Choses saisies sans mandat |
| 33(1) | Remise des documents |
| (2) | Prorogation du délai par le juge |
| (3) | Décision définitive |
| 34(1) | Remise du carburant en vrac |
| (2) | Vente du carburant en vrac |
| (3) | Intérêt sur le produit |
| (4) | Affectation du produit et de l'intérêt |
| (5) | Indemnité |
| (6) | Taxe réputée être acquittée |
| (7) | Remboursement |
| 35 | Mesures prises à l'égard des marchandises périssables ou dangereuses |
| 36(1) | Remise du tabac saisi |
| (1.1) | Exception — saisie de plus de cinq unités |
| (2) | Mesures prises à l'égard du tabac saisi |
| (3) | Remise ou indemnisation — absence de déclaration de culpabilité |
| (4) | Demande de remise ou d'indemnisation |
| (5) | Marquage du tabac avant sa remise |
| (6) | Confiscation par suite d'une déclaration de culpabilité |
| (7) | Confiscation de tabac abandonné ou non marqué |
| 36.1 | Dommages causés aux biens saisis ou mis en fourrière |
| SECTION 3 | |
| DETTE FISCALE | |
| RESPONSABILITÉ À L'ÉGARD D'UNE DETTE FISCALE | |
| 37(1) | Dette fiscale |
| (2) | Effet des poursuites ou des déclarations de culpabilité |
| 38(1) | Intérêt |
| (2) | Moment où l'intérêt commence à courir |
| (3) | Intérêt sur les acomptes provisionnels insuffisants |
| (4) | Intérêt — remboursement d'acomptes provisionnels |
| 39(1) | Pénalité pour paiement tardif |
| (2) | Pénalité supplémentaire |
| (3) | Frais relatifs aux chèques impayés |
| (4) | Omission de se conformer à un ordre du directeur |
| (5) | Peines additionnelles |
| 40(1) | Renonciation à l'intérêt ou à la pénalité |
| (2) | Rapport concernant la renonciation |
| 41 | Vente ou cession d'un compte client |
| 42(1) | Responsabilité à l'égard de la dette fiscale |
| (2) | Exceptions |
| (3) | Exception — dette fiscale non reconnue par le débiteur |
| 43(1) | Responsabilité des administrateurs à l'égard de la dette fiscale d'une corporation |
| (2) | Prudence des administrateurs |
| (3) | Prescription |
| (4) | Restrictions |
| (5) | Affectation des paiements |
| (6) | Droits de l'administrateur |
| (7) | Maintien de la responsabilité de la corporation |
| 43.1(1) | Personne agissant au même titre qu'un administrateur |
| (2) | Décision du directeur |
| (3) | Restrictions |
| (4) | Assimilation |
| (5) | Avis de la décision |
| 44(1) | Responsabilité — transfert de biens entre personnes ayant un lien de dépendance |
| (2) | Limitation de responsabilité |
| (3) | Sens de « lien de dépendance » |
| (4) | Effet des paiements |
| (5) | Maintien de la responsabilité de l'auteur du transfert |
| 45(1) | Définitions |
| (2) | Obtention d'un certificat |
| (3) | Droit |
| (4) | Délivrance du certificat |
| (5) | Remise du double à l'acheteur |
| (6) | Responsabilité de l'acheteur |
| (7) | Droit de recouvrement de l'acheteur |
| (8) | Dette fiscale découverte après la délivrance du certificat |
| ÉTABLISSEMENT DUNE COTISATION À L'ÉGARD D'UNE DETTE FISCALE | |
| 46(1) | Établissement d'une cotisation ou d'une nouvelle cotisation à l'égard d'une dette fiscale |
| (2) | Précision |
| (3) | Détermination du montant taxable |
| (4) | Estimation de la taxe payable |
| (5) | Perception réputée |
| 46.1(1) | Correction des lacunes mineures |
| (2) | Incidence sur le droit d'appel |
| 47(1) | Restriction au pouvoir d'établir une cotisation ou une nouvelle cotisation |
| (2) | Restriction au pouvoir d'établir une nouvelle cotisation après la signification d'un avis d'appel |
| 48(1) | Avis de cotisation ou de nouvelle cotisation |
| (2) | Avis au contribuable |
| 49 | Cotisation réputée exacte |
| 50 | Moment du paiement |
| ANTI-ÉVITEMENT | |
| 51(1) | Définitions |
| (2) | Règle générale anti-évitement |
| (3) | Demande de détermination des attributs fiscaux |
| (4) | Suite donnée à la demande |
| (5) | Détermination des attributs fiscaux |
| (6) | Application |
| 52(1) | Décision anticipée |
| (2) | Droits |
| REMBOURSEMENT DU TROP-PERÇU | |
| 53(1) | Remboursement au contribuable du trop-perçu |
| (2) | Remboursement au collecteur du trop-perçu |
| (3) | Restriction |
| (4) | Droit de recouvrement |
| (5) | Montants inférieurs à 10 $ |
| CRÉANCES IRRÉCOUVRABLES | |
| 53.1(1) | Définitions |
| (2) | Déduction concernant la taxe remise à l'égard d'une créance irrécouvrable |
| (3) | Remboursement de la taxe remise à l'égard d'une créance irrécouvrable |
| (4) | Délai |
| (5) | Recouvrement de la créance irrécouvrable |
| (6) | Priorité de paiement |
| (7) | Disposition transitoire |
| SECTION 4 | |
| APPELS | |
| 54 | Effet de l'appel |
| 55 | Appel à la Commission d'appel des impôts et des taxes |
| 56(1) | Modalités de l'appel |
| (2) | Représentation du contribuable |
| (3) | Restriction — appel concernant une nouvelle cotisation |
| 57(1) | Pouvoirs de la Commission d'appel |
| (2) | Pouvoir de modification |
| (3) | Irrégularité d'ordre technique |
| 58 | Appel à la Cour du Banc de la Reine |
| 59(1) | Modalités de l'appel |
| (2) | Parties à un appel concernant une décision ou un ordre du directeur |
| (3) | Parties à un appel concernant une décision de la Commission d'appel |
| (4) | Signification d'une copie de la requête à l'autre partie |
| (5) | Décision de la Cour |
| 60 | Remboursement |
| SECTION 5 | |
| RECOUVREMENT DE LA DETTE FISCALE | |
| MESURES DE RECOUVREMENT | |
| 61 | Recouvrement de la dette fiscale |
| 62 | Poursuite civile |
| 63 | Certificat de dette fiscale |
| 64(1) | Privilège |
| (2) | Étendue de la garantie |
| (3) | Prise d'effet du privilège |
| (4) | Défaut d'engager des poursuites |
| 65(1) | Enregistrement à l'égard des biens réels |
| (2) | Enregistrement sur présentation |
| (3) | Effet de l'enregistrement |
| (4) | Subordination, modification ou mainlevée |
| 66(1) | Enregistrement au Bureau d'enregistrement |
| (2) | Effet de l'enregistrement |
| (3) | Priorité du privilège à l'égard de la taxe perçue mais non remise |
| (4) | Restriction |
| (5) | Subordination, modification, renouvellement ou mainlevée |
| 67(1) | Mandat concernant la dette fiscale |
| (2) | Effet du mandat |
| (3) | Saisie d'argent et de reçus de carte de crédit |
| 68(1) | Signification d'une demande formelle à un tiers |
| (2) | Compte conjoint |
| (3) | Paiements périodiques |
| (4) | Montant payable par le tiers |
| (5) | Exigibilité du paiement |
| (6) | Priorité de la demande formelle — taxe perçue mais non remise |
| (7) | Priorité de la demande formelle — autres dettes fiscales |
| (8) | Responsabilité personnelle du tiers |
| 69(1) | Demande formelle de paiement signifiée à un établissement financier |
| (2) | Demande formelle de paiement signifiée à un autre prêteur |
| (3) | Cessation d'effet de la demande formelle |
| (4) | Responsabilité du prêteur |
| 70 | Contenu de la demande formelle de paiement |
| 71(1) | Extinction de l'obligation |
| (2) | Prêt ou paiement réputé |
| 72 | Recouvrement |
| FIDUCIE RÉPUTÉE À L'ÉGARD DES TAXES NON REMISES | |
| 73(1) | Sens de collecteur |
| (2) | Biens réputés être gardés en fiducie |
| (3) | Priorité des taxes perçues et détenues en fiducie |
| (4) | Obtention d'un certificat avant la distribution |
| (5) | Distribution sans certificat |
| (6) | Maintien de la responsabilité du collecteur |
| (7) | Recouvrement |
| PROTECTION CONTRE LES MESURES DE RECOUVREMENT | |
| 74(1) | Protection contre les mesures de recouvrement |
| (2) | Délai de présentation |
| (3) | Ordonnance de la Cour |
| (4) | Restrictions |
| (5) | Ordonnance de restitution |
| SECTION 6 | |
| INFRACTIONS ET PEINES | |
| 75(1) | Infractions — documents et communication de renseignements |
| (2) | Infractions — autorisations fiscales et accords de perception |
| (3) | Infractions — omission de se conformer à un ordre du directeur |
| (4) | Peine |
| (5) | Ordonnance supplémentaire — omission de déposer des rapports ou des déclarations |
| (6) | Ordonnance supplémentaire — omission de se conformer à un ordre du directeur |
| 76(1) | Infractions — inspections et enquêtes |
| (2) | Infractions — évasion |
| (3) | Infraction — refus de payer ou de remettre une taxe |
| (4) | Peine |
| (5) | Amende supplémentaire en cas d'évasion fiscale |
| (6) | Fardeau de la preuve |
| (7) | Ordonnance supplémentaire — paiement ou remise de la taxe |
| 77(1) | Infractions — carburant |
| (2) | Infractions — licences de transporteur |
| (3) | Peine |
| 78(1) | Définition de « véhicule automobile » |
| (2) | Mise en fourrière du véhicule |
| (3) | Restitution du véhicule |
| (4) | Vente du véhicule |
| (5) | |
| 79(1) | Infractions — carburant en vrac |
| (2) | Peine |
| (3) | Peine supplémentaire |
| 80(1) | Infractions — marquage ou timbrage des emballages de tabac |
| (2) | Infractions — possession, achat ou vente de tabac |
| (3) | Infraction — déclaration ou rapport concernant la taxe sur le tabac |
| (4) | Peine |
| (5) | Amende supplémentaire |
| (6) | Réduction de l'amende supplémentaire |
| (7) | |
| 80.1(1) | Définitions |
| (2) | Véhicule confiscable |
| (3) | Enregistrement d'un état de financement |
| (4) | Avis |
| (5) | Absence d'avis |
| (6) | Restrictions |
| (7) | Restrictions supplémentaires |
| (8) | Produit de l'assurance |
| (9) | Retenue du produit de l'assurance |
| (10) | Requête d'un propriétaire |
| (11) | Signification au directeur |
| (12) | Preuves pertinentes |
| (13) | Décision du juge |
| (14) | Droit du propriétaire à l'égard du présumé contrevenant |
| (15) | Mainlevée à l'égard de l'état de financement |
| (16) | Moment de la confiscation |
| (17) | Avis de confiscation |
| (18) | Contenu de l'avis |
| (19) | Dessaisissement |
| (20) | Saisie du véhicule |
| (21) | Responsabilité à l'égard de la valeur du véhicule |
| (22) | Responsabilité à l'égard de la réduction de valeur et des frais d'évaluation |
| (23) | Exception |
| (24) | Détermination de la réduction de valeur |
| 81 | Infraction distincte |
| 82(1) | Infraction — responsabilité de la corporation à l'égard des infractions commises par ses dirigeants ou employés |
| (2) | Infraction — responsabilité des administrateurs ou des dirigeants à l'égard des infractions commises par la corporation |
| 83(1) | Prescription |
| (2) | Délai de prescription s'appliquant à certaines infractions |
| 84(1) | Affidavit d'observation |
| (2) | Certificat de l'analyste |
| SECTION 7 | |
| RÈGLEMENTS | |
| 85(1) | Règlements |
| (2) | Effet rétroactif |
| SECTION 8 | |
| DISPOSITIONS TRANSITOIRES | |
| 86 | Définitions |
| 87 | Application générale aux périodes et aux événements antérieurs |
| 88 | Pénalité pour paiement ou remise tardif |
| 89 | Intérêts |
| 90(1) | Questions faisant l'objet d'un appel |
| (2) | Délai d'appel non expiré |
| (3) | Appel de la décision du ministre prise en vertu d'une ancienne loi |
| 91(1) | Priorité des privilèges enregistrés sous le régime d'une ancienne loi |
| (2) | Priorité des privilèges enregistrés à l'égard de biens personnels après le 8 mars 2005 |
| (3) | Réalisation, subordination, modification ou mainlevée des privilèges antérieurs |
| (4) | Enregistrement d'un privilège sous le régime de la présente partie |
| 92 | Poursuite des mesures en vue du recouvrement de la dette |
| 93 | Infractions et peines |
| 94 | Agents du fisc |
| 95(1) | Règlements |
| (2) | Effet rétroactif |
| SECTION 9 | |
| APPLICATION DES TEXTES LÉGISLATIFS DE BANDE IMPOSANT UNE TAXE | |
| 95.1(1) | Définitions |
| (2) | Pouvoir de conclure un accord d'administration fiscale |
| (3) | Commission ou droits |
| (4) | Versement de la taxe de bande au Trésor |
| (5) | Paiements à la bande |
| (6) | Exemption visant à empêcher la double taxation |
| (7) | Confidentialité des renseignements |
| (8) | Communication des renseignements |
| PARTIE I.1 | |
| TAXE SUR L'ÉLECTRICITÉ ET CERTAINS AUTRES PRODUITS | |
| 96 à 110 | |
| PARTIE II | |
| RÉDUCTION DES TAXES SCOLAIRES | |
| PARTIE III | |
| TAXE SUR LES MUTATIONS DE BIENS-FONDS | |
| 111(1) | Définitions |
| (2) | Loi sur la propriété agricole |
| (3) | Loi sur les biens réels |
| 112(1) | Imposition d'une taxe |
| FORMULE | |
| (2) | Valeur égale à zéro |
| (3) | Transfert d'intérêts fractionnés |
| (4) | Enregistrement dans plus d'un bureau |
| (5) | Remboursement |
| 113(1) | Exemption relative aux terres agricoles |
| (2) | Autres exemptions |
| (3) | Cession au profit des bandes indiennes |
| (4) | Affidavit |
| 114(1) | Autres exemptions |
| (2) | Preuve d'admissibilité |
| 115(1) | Affidavit concernant la valeur |
| (2) | Souscripteur d'affidavit |
| 116(1) | Protestation contre le paiement de la taxe |
| (2) | Protestation renvoyée au ministre |
| (3) | Contenu de l'avis |
| (4) | Détermination de la taxe due |
| (5) | Avis |
| (6) | Appel |
| 117(1) | Détermination de la juste valeur marchande |
| (2) | Avis au bénéficiaire du transfert |
| (3) | Contenu de l'avis |
| (4) | Paiement |
| (5) | Prescription |
| (6) | Erreurs |
| (7) | Intérêts |
| 118(1) | Avis d'opposition |
| (2) | Contenu de l'avis |
| (3) | Détermination de la taxe due |
| (4) | Avis |
| (5) | Prorogation du délai |
| (6) | Appel |
| 119(1) | Omission de payer la taxe |
| (2) | Affidavits faux |
| (3) | Participation aux actes |
| (4) | Dirigeants de corporations |
| (5) | Amende imposée aux corporations |
| (6) | Amende imposée aux particuliers |
| (7) | Certificat du ministre |
| (8) | Effet des actions |
| 120 | Application de la partie I |
| 121 | Fraude |
| PARTIE IV | |
| TAXE DESTINÉE À LA PROTECTION DE L'ENVIRONNEMENT | |
| 122 | Définitions |
| 123(1) | Taxe destinée à la protection de l'environnement |
| (2) | Exception |
| 124(1) | Collecteurs |
| (2) | Collecteurs adjoints |
| (3) | Marchands |
| (4) | Fonctions des collecteurs |
| (5) | Fonctions des collecteurs adjoints |
| (6) | Remise du produit de la taxe |
| (7) | Remise par les collecteurs |
| (8) | Mandataires de Sa Majesté |
| (9) | Percepteurs |
| 125 | Règlements |
| PARTIE V | |
| CODIFICATION PERMANENTE | |
| 126 | Codification permanente |
| TABLE DE CONCORDANCE |
